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2023年稅收工作調研報告(6篇)篇一

目前，“以納稅申報和服務優化為基礎，依托計算機網絡，集中征收，集中稽查，強化管理”的征管模式基本形成。加強稅收管理的制度、方法和措施比較健全，稅收管理得到有效加強，稅收征管質量明顯提高。但是，從基層稅務管理的實踐來看，我國的稅務管理與新時期新形勢下的稅務管理要求還有一定的距離，在相當程度上還存在管理不到位、不透明、不嚴等問題。如果這些問題沒有得到認真研究和及時解決，將制約稅收管理整體水平的進一步提高。本文結合工作實踐和經驗，對相關問題進行了分析，并提出了相應的對策，以供參考。

(一)有效稅源沒有完全轉化為稅收，在一定程度上造成稅收流失。具體來說，土地使用稅流失問題更為突出。已征用但未開發利用的未利用土地、經營異常的企業使用的土地、個體工商戶使用的土地大多未納入前期監測。正常企業也有不申報或少申報土地使用稅的現象。在20xx年膠州市地方稅務局進行的土地使用稅清查中，上一年共檢查土地使用稅5000多萬元。

此外，未辦理稅務登記或已辦理稅務登記但未達到門檻的個體工商戶比例較高，無法有效監控個體假封閉戶、假異常戶、假注銷戶。

(二)對中小企業管理措施落實不到位，所得稅管理質量相對較低。企業所得稅分類管理雖然已經開展，但很多措施在實際工作中沒有得到有效落實，中小企業經濟稅源運行質量難以保證，尤其是所得稅管理質量普遍不高。根據xx前三季度的申報，在1101家地方稅收征收管理企業所得稅的企業中，有507家零申報，占總戶數的46%，其中126家已批準征收，381家已審核征收。

(3)分行管理不規范，與總行所在地管理信息不對稱。連鎖店總公司和分公司管理不規范，跨地區匯總納稅所在地分公司管理信息不對稱。很難確定總行能否在會計核算中完全包含分行，容易形成管理缺口。

(四)稅源管理信息失真，造成系統垃圾數據大集中。主要表現為稅務登記信息與實際情況不符，如經營地址與認證地址不符、經營范圍與實際情況不符、法定代表人與實際企業主不符等。此外，一些未經注銷處理就應注銷的住戶，在實際工作中已經空置，或者新業主更換業主后要重新辦理許可證，但原企業業主的登記并未及時注銷。造成這一切的主要原因是日常管理沒有跟上，基礎數據沒有及時更新清理。

(五)巡查管理不到位，稅務師職責未完全履行。每次檢查一個稅源，都可以清理出一部分稅源，清理出來的稅源大多是日常未能得到有效監管的稅源。這也從一個方面反映出日常巡查和巡邏流于形式，沒有真正落實?；蛘咴跈z查管理過程中，往往只看現象，不看本質，導致本應納入監管的稅源沒有及時納入監管，造成稅收流失。

(六)管理與檢查沒有真正形成互動的局面，以管理促進檢查。結果很小。雖然已經建立了調查與管理的互動機制，但實施起來并不理想，尤其是征管辦提供的案件數量太少。即使大多數征管單位發現有價值的案件，也只是協調納稅人納稅，根本不按規定移交檢查處理。

(七)管理與發票脫節，難以實行“憑票控稅”。一方面，同一個國稅的信息傳遞機制還沒有完全建立，增值稅納稅人的開票信息還沒有完全掌握。另一方面，管理人員對發票管理參與不夠，脫離發票管理，基本不掌握納稅人的開票情況，未能及時將納稅人的發票金額與核定的稅額進行比較，掌握納稅人真實的業務信息。

(八)對涉稅違法行為的處罰力度不夠，稅收管理的執法剛性有待加強。主要表現在稅收執法上，稅收違法“嚴重”，按一般違法定性處理。稅務違法行為移送檢查的，不予移送，實行彈性處理。在企業所得稅匯算清繳的納稅評估檢查工作中，對通過納稅評估的，只應深入檢查其辦理納稅評估手續、補稅和收取滯納金，未按規定履行檢查手續，且未受到處罰。

一是政策制度落實不夠。近年來，特別是在中華人民共和國國家稅務總局倡導科學精細化管理理念后，一系列管理制度和方法自上而下被引入。然而，稅務管理人員并沒有按照這些制度和方法的要求完善自己的管理理念，也沒有將這些先進的理念和管理工具融入到具體的管理工作中。

第二，個別稅務管理人員積極性不夠。個別稅務管理人員無法應對社會和地方稅收新形勢的發展，在思想認識上存在盲目服從、求穩、混亂和攀比等誤區，導致工作角色定位不準確，工作動力不足，缺乏應有的緊迫感和責任感。他們習慣于照抄一切，信奉“不求有功，但求無過”，害怕、不甘、不善于突破固有的思維模式，在工作中開創新局面。

第三，缺乏有效的競爭激勵機制。雖然已經制定了稅務管理人員的考核辦法，但考核多停留在表面指標上，很難深入稅源管理層面。考核效果不理想，沒有充分推動工作?？己藱C制和評價機制還沒有完全適應基層的實際情況，一些環節和方法有待改進，考核結果的應用還不夠廣泛。

第四，發現問題和解決問題的能力不足。個別稅務管理員對稅收政策了解不透徹，發現問題不研究不報告，放任不管。對待納稅人的問題，要么充耳不聞，要么推掉。

第五，監管不到位，監管不力。管理部門在實施政策或安排工作后，往往更注重結果而不是過程。期間，對基層單位的執行缺乏必要的監督。沒有上級的監督，基層單位的執行力會大打折扣，直接影響執行效果。

(一)加強能力建設。首先，要加強教育引導，增強干部的.政治意識和責任感，強化“為國聚財，為民執法”的根本宗旨，始終保持良好的職業道德。其次，要完善培訓機制，將教育培訓工作的重點從單純尋求提高全體員工的教育水平轉變為提高全體員工的崗位技能，注重集中制度、稅務業務、財務會計、法律法規、服務技能等方面的知識更新培訓。三是通過多種形式，鼓勵基層稅務干部加強對稅收征管難點、薄弱環節和突出問題的研究分析，積極探索適合稅收征管的有效措施和手段，不斷提高征管隊伍的業務和實踐能力。

(二)建立稅源管理的長效監督機制。要建立不同層次的稅源管理監督機構，在地下基層進行定期和不定期的監督。監管重點包括:上級對重點任務的部署，稅收政策的落實，各單位和稅收征管領域的稅收管理。監督形成書面報告，將收集到的問題、歸納分析、措施和建議及時通報反饋，并監督落實，確保稅源管理沒有盲點，征管質量不斷提高，稅收收入穩步增長。

2023年稅收工作調研報告(6篇)篇二

納稅服務,是我們稅務機關的核心業務之一，隨著時代的發展，納稅人的人性化、合理化需求也越來越高。如何滿足他們的各項合理要求，換句話說，如何確?！笆加诩{稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”順利實現，是擺在各級稅務機關面前的重要課題。

一、xx區局優化納稅服務的探索和實踐

近年來，筆者所在的xx區局本著“標準化、效率化、人性化、規范化”的原則，在優化納稅服務方面進行了大膽的探索和實踐，從服務環境、服務效能、服務手段和服務機制入手，為納稅人提供了優質、高效、便捷的納稅服務。由于xx區局的納稅服務工作情況在武漢市國稅系統具有一定的代表性，因此本文將以該局為例對現階段基層稅務機關納稅服務的成效和問題作簡要分析。

(一)服務環境得到明顯改善

近年來，xx區局按照省局及市局關于加強辦稅服務廳標準化建設要求，大力加強辦稅服務廳標準化建設，努力打造“環境最優”品牌，辦稅服務廳達到了“標識統一、設施齊備、整潔明快、功能合理”的標準。嚴格落實“一窗式”服務，合并、優化窗口職能，全面實現了“一窗辦結”，徹底解決納稅人在各部門來回跑、多頭跑的現象。統一采用電子顯示屏窗口標牌，規范了辦稅服務廳的各類標識，力求莊重、醒目，塑造了辦稅服務廳整齊、美觀的外部形象。按照辦稅服務廳規模及結構，設置了辦稅服務區、咨詢輔導區、自助辦稅區和等候休息區等四個功能區域，并在大廳設置了領導值班窗口，滿足納稅人申報納稅、咨詢輔導、稅法宣傳、投訴受理等需求。

(二)服務質量得到有力提升

(三)服務范圍得到不斷延伸

二、納稅服務中存在的不足和薄弱環節

(一)納稅服務觀念還存在一定的誤區

管理、輕服務的思想根深蒂固。由于受傳統思想的影響，部分稅收管理員在與納稅人打交道的過程中仍然延續著過去專管員“保姆式”管理的一些套路，過多地以執法者、管理者自居，甚至把優化納稅服務簡單的看作是辦稅服務廳的事，認為與其崗位無關，根本沒有從傳統的“管理者角色”轉變到“管理服務者角色”上來，也沒有找到管理與服務工作的結合點，導致服務意識淡薄，為納稅人服務缺乏主動性和自覺性。

混淆了納稅服務和依法治稅的關系。有些稅務人員對納稅服務與依法治稅的關系認識模糊，不能將服務與執法有機統一，甚至把納稅服務與依法治稅對立起來，片面理解優化服務的內涵，一談到依法治稅，就只想到檢查處罰，嚴加管理，就沒了服務，忽視了為納稅人遵從提供可行性;而一談到優質服務，就沒有章法，沒了原則，對于納稅人辦稅手續不符合規定、申報不實或延期申報等違章行為，審核不嚴，處罰不力，背離了“依法治稅”的根本指導思想，使納稅人未真正按照《征管法》的規定履行自己的義務，削弱了稅收執法的剛性。

服務針對性不強。雖然，在改進和優化納稅服務方面，我局也進行了一些有益的探索，相繼推行了一窗式服務、多元化申報、qq在線咨詢、公開辦稅、延時服務、限時辦結、首問負責制等服務舉措，但是在服務手段和服務形式上仍是“千人一面”。納稅服務大多固定在共性化服務方面，缺乏個性和針對性，機械、呆板、沒有特色，無法滿足不同對象納稅人多層次多方位個性化服務的需求。

2023年稅收工作調研報告(6篇)篇三

2023年稅收工作調研報告(6篇)篇四

當前，“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的征管模式已基本形成，強化稅收管理的制度、辦法和措施已比較健全，稅收管理工作得到有效加強，稅收征管質量有了明顯的提高。但是，從基層稅收管理工作的實踐來看，我們的稅收管理工作與新時期、新形勢下稅收管理的要求還有一定的距離，還相當程度的存在著管理不深，不透、不嚴的問題。對這些問題如果不認真研究，及時解決，必將制約稅收管理整體工作水平的進一步提高。下面結合工作實踐及體會，對有關問題進行分析，并提出相應的對策，以供參考。

（一）有效稅源沒有完全轉化為稅收，在一定程度上造成了稅收流失。具體表現在土地使用稅漏征漏管問題比較突出，已征用但未開發使用的閑置用地、經營不正常企業用地、個體工商戶用地等前期大多未納入監控，正常企業也存在不申報或少申報土地使用稅現象，膠州市地稅局在08年進行的土地使用稅清查中，共清查入庫以前年度土地使用稅5000多萬元。

此外個體工商戶未辦稅務登記或已辦理稅務登記但未達到起征點戶數的比例較高，個體假停業戶、假非正常戶、假注銷戶還不能得到有效監控。

（二）中小企業管理措施落實不到位，所得稅管理質量比較低。雖然推行了企業所得稅分類管理，但諸多措施在實際工作中并未有效落實，中小企業經濟稅源運行質量難以保障，特別是所得稅管理質量普遍不高。從xx年前3個季度的申報來看，地稅征管企業所得稅的1101戶企業中，零申報戶507戶，占總戶數的46%，其中核定征收126戶，查帳征收381戶。

（三）分支機構管理不規范，與總機構所在地管理信息不對稱。連鎖經營店總、分支機構管理不規范，跨區域匯總納稅的總、分支結構所在地分局管理信息不對稱，對于總機構是否能夠完全將分支機構納入核算，核算是否準確難以確定，容易形成管理縫隙。

（四）稅源管理信息失真，造成大集中系統的垃圾數據。主要表現是稅務登記信息與實際不符，如經營地址與辦證地址不一致、經營范圍與實際不符、法人代表與實際經營戶主不一致等。此外一些應注銷未作注銷處理戶，實際工作中早已人去樓空，或更換了業主后新業主重新辦證，但對原經營戶主的登記沒有及時注銷。凡此種種，主要原因是日常管理沒有跟上，基礎數據沒有及時更新清理。

（五）巡查巡管不到位，稅收管理員職責沒有完全履行。每次稅源清查，都能清理出一部分稅源，清理出的稅源中，大部分是日常未能有效監管的稅源，這從一個側面也反映了日常巡查巡管流于形式，沒有真正落到實處?；蛘呤窃谘膊檠补苓^程中往往只看現象、不抓本質，使本應納入監管的稅源沒有及時納入監管，導致了稅款的流失。

（六）管理和稽查沒有真正形成互動的局面，以查促管的成效甚微。雖然建立了查管互動機制，但在落實上并不理想，特別是征管所能提供的案源數量太少，大部分征管單位即便發現了有價值的案源，也僅是協調納稅人補稅了事，根本不按規定移交稽查處理。

（七）管理和發票脫節，“以票控稅”推行難度較大。一方面是同國稅的信息傳遞機制還沒有完全建立，增值稅納稅人的發票開具信息掌握不全面。另一方面是管理人員參與發票管理程度不夠，游離于發票管理之外，基本不掌握納稅人的發票開具情況，未能及時將納稅人開票金額與核定稅額相比對，掌握納稅人真實經營信息。

（八）對涉稅違法行為的懲處力度不夠，稅收管理的執法剛性有待強化。主要表現在稅收執法上避重就輕，對稅收違法行為“情節嚴重的”，按照一般違法行為定性處理。對稅收違法行為達到移送稽查處理的不移送，進行變通處理。在企業所得稅匯算清繳納稅評估、檢查工作上，通過納稅評估該進行深入檢查的，僅僅是走納稅評估程序，進行補稅、加收滯納金了事，沒有按規定履行檢查程序，該處罰的沒有進行處罰。

一是政策、制度落實不夠。近年來，特別是國家稅務總局倡導科學化、精細化管理理念以后，從上到下陸續出臺了一系列管理的制度和辦法，但是稅收管理員并沒有按照這些制度和辦法的要求來完善自身的管理理念，并沒有將這些先進的理念和管理手段落實到具體管理工作中。

二是個別稅收管理員工作能動性不夠。個別稅收管理員無法應對社會及地稅新形勢的發展，思想認識上存在一定誤區，盲從、求穩、迷茫、攀比等不良心態，導致稅收管理員對自身工作角色定位不準，工作動力不足，缺乏應有的緊迫感和責任感，凡事習慣于照搬照套，信奉“不求有功，但求無過”，不敢、不愿也不善于突破固有的思維模式開創工作新局面。

三是缺乏行之有效的競爭激勵機制。雖然制定了稅收管理員的考核辦法，但是考核大多停留在表面指標上，難以深入到稅源管理層面上，考核的效果不理想，沒有完全起到促進工作的作用。考核機制和評價機制還未能完全切合基層實際，在某些環節和方法上還有待完善，考核成果的運用還不夠寬泛。

四是發現問題、解決問題的能力不夠。個別的稅收管理員對稅收政策理解不透，發現問題不研究，也不上報，聽之任之。對待納稅人的疑問，不聞不問，或是一推了之。

五是工作中督導不到位，監督乏力。管理部門在貫徹政策或布置工作后，往往只重結果不重過程，期間對基層的落實情況缺乏必要的督導，沒有了上級的監督，基層的執行力就大打折扣，直接影響到抓落實的效果。

（一）加強能力建設。首先，要加強教育引導，增強干部政治意識和責任意識，堅定“聚財為國、執法為民”的根本宗旨，始終保持良好的職業道德。其次，要完善培訓機制，把教育培訓工作的重點由單純追求提高全員學歷層次向提升全員崗位技能轉變，重點圍繞大集中系統、稅收業務、財務會計、法律法規、服務技能等方面開展更新知識培訓。其三是通過多種形式鼓勵廣大基層稅務干部在稅收實踐中加強對征管難點、薄弱環節和突出問題的研究和分析，積極探索適合稅收征管的有效措施和手段，不斷提升征管隊伍的操作能力和實踐能力。

（二）建立稅源管理的長效督導機制。要層層建立稅源管理督導組織，定期不定期地下基層進行督導，督導重點包括：上級部署重點工作、稅收政策貫徹落實等情況，以及各單位、征管責任區的稅收管理情況。督導情況要形成書面報告，將搜集問題、歸納分析、措施建議等及時通報反饋，并監督落實，確保稅源管理無盲點，征管質量不斷提高，稅收收入穩步增長。

2023年稅收工作調研報告(6篇)篇五

為了解掌握物流企業稅收試點效果和存在問題，進一步完善有利于物流企業經營發展的稅收政策，中國物流與采購聯合會受全國現代物流工作部際聯席會議的委托，承擔了《我國現代物流業稅收管理研究》課題。為此，中國物流與采購聯合會和國家發展改革委經濟運行局開展了物流稅收試點企業問卷調查，共收回有效調查問卷33份，并于20__年6月22日在北京召開了“部分物流稅收試點企業座談會”，44家物流稅收試點企業的負責人和財務主管參加了會議。

五大問題需要明確

“倉儲費”的界定問題。按規定:“試點企業將承攬的倉儲業務分給其他單位并由其統一收取價款的，應以該企業取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業額計算征收營業稅?！钡珱]有對什么是“倉儲業務”和“倉儲費”明確界定，如倉庫的租賃費用和營運、管理、維護費用，在倉儲環節完成的裝卸、搬運、分拆、加工、包裝、信息服務等。由于對此缺乏明確界定，各地在執行中不易掌握。

關于營業額減除項目憑證管理問題。文件規定:“營業額減除項目支付款項發生在境內的，該減除項目支付款項憑證必須是發票或經稅務機關認可的合法有效憑證”?，F在的問題是，我國公路運輸總量中大部分為個體運輸車輛，組織化程度低，流動性大，不能夠方便地取得合法有效憑證，而又確實是公路貨運市場的“主力軍”。試點企業因憑證缺乏，無法實行營業額減除項目的確定，使試點的效果大打折扣。個體司機開展運輸業務開票難的問題是目前全國比較普遍的問題，由于缺乏監管體系與便捷方便的代開票服務，導致“賣發票、假發票”現象突出。一方面國家稅款流失嚴重，另一方面誠信守法的企業享受不到應有政策。

貨代業務減除的問題。有企業反映，貨代代開票納稅人從事聯運業務的，支付給其他聯運合作方的各種費用，目前還不能列入營業額減除項目。還有部分物流企業提出了自有鐵路專用線的運營收入不能夠開具運輸業發票的問題。

伴隨營業稅發生的附帶稅種的減除問題。部分企業提出當運輸業發票采用差額納稅后，附加的印花稅、防洪基金、副食品價格調整基金等仍然按全額納稅。

稅收監管突出的問題

自開票納稅人的管理思路已經不適應我國現代物流業發展的實際情況。按照現行政策規定，自開票納稅資格的認定，必須具有自備車輛，只有自備車輛運輸的貨物量才能開具普通運輸發票，有的地方還規定了每輛車的額度限制和屬地限制。而整合社會資源，提供一體化的物流服務，不僅是物流企業的核心競爭力所在和現代物流業創造社會價值的基本模式，也是解決我國大部分公路運輸車輛個體化現象稅收監管困難的有效途徑。如果再延續這種硬性要求企業自備車輛的傳統思維，將會削弱我國物流企業的核心競爭力，阻礙現代物流業在我國的發展。

物流服務業務稅負較重，稅率不統一，增值稅抵扣政策不一致。物流屬于充分競爭的勞動密集型微利行業，全行業平均利潤率在3-5%之間，目前的稅負顯然偏高。而且各個業務環節稅率不統一，增值稅抵扣政策不一致。在開展運輸業務時開具貨物運輸業發票，繳納3%的營業稅，并允許抵扣工商企業增值稅進項，而倉儲、裝卸、配送等業務只能開具服務業發票，繳納5%的營業稅，還沒有納入工商企業增值稅進項抵扣范圍。根據第三次全國經濟普查數據顯示，倉儲業務利潤率僅為，不僅低于全行業平均水平，更低于道路運輸業的盈利水平。倉儲業是更加需要政策扶持和引導的行業，而倉儲業營業稅稅率為5%，反而高于運輸業。同時，現代物流一體化的要求逐步提高，一些綜合性物流業務和供應鏈服務已經很難簡單地區分運輸部分和倉儲部分，在物流收入核算上也逐步向物流費用總包、銷售比例核算的模式發展。這樣人為劃分，不僅給物流企業財務管理與核算帶來了一定困難，也不利于稅務部門征收管理。

物流業稅收政策與建議

建議一:明確現有試點政策，研究解決執行中遇到的具體問題

第一，明確試點企業“所屬企業”的范圍。建議把“試點企業所屬企業”界定為試點企業的分公司、全資子公司、控股子公司和相對控股的參股公司。這些“所屬企業”不論是否具有自開票納稅人的資格，均可以享受試點企業總部的相關政策。

第二，界定試點企業“倉儲業務”差額納稅的內涵。建議用“庫存分撥管理”的現代物流管理范疇進行解釋，將現代物流企業在“庫存分撥管理”業務中的倉庫租賃費用、營運、管理、維護費用，在庫存分撥管理環節完成的裝卸、盤點、搬運、分揀、加工、包裝、信息服務等費用解釋為試點政策“倉儲業務”的內涵，并以此來解釋(國稅發[20__]208號)文關于“倉儲業務”及“倉儲費”的含義。

第三，放寬“自開票納稅人”資格的限制?，F階段首先放開自開票納稅人擁有車輛車籍登記的地域限制，不論車輛在何地注冊，都可以認定為自有車輛;放開集團型企業各分支機構的限制，對一家集團型企業可以考核其總的車輛數量，但不要求每一個分支機構必備車輛;放寬單車貨物量的限制，對其實際從事的物流配送服務與運輸服務部分在一定范圍內允許開具運輸業發票。

第四，承認貨代代開票納稅人及“聯運業務”的營業額減除項目。貨代代開票納稅人從事聯運業務的，支付給其他聯運合作方的各種費用，允許列入營業額減除項目。如納稅人從事聯運、分運、物流業務，以其向貨主收取的全部運費及其他價外收費減去付給其他運輸合作方運費(物流勞務費用)后的余額為營業額計征營業稅。

第五，解決伴隨營業稅發生的附帶稅種的減除問題。當運輸業發票采用差額納稅時，允許附加的印花稅、防洪基金、副食品價格調節基金等實行同等的差額納稅。

建議二:通過多種方式，擴大試點范圍，減少行政審批和自由裁量權

第一，從行業入手，擴大試點。建議在目前已有明確界定的倉儲行業全面實行營業稅差額納稅政策，順應制造、交通、倉儲等行業供應鏈一體化協調發展的需要。進一步研究快遞業務適用稅收政策，重新明確快遞業務適用的營業稅稅目，合理確定其適用營業稅政策及征收管理辦法。在此基礎上，對已經相對成熟的汽車物流、醫藥物流、家電物流等推開全行業試點。

2023年稅收工作調研報告(6篇)篇六

稅收征收管理，是稅務機關依據國家稅收法律、行政法規的規定，通過一定的程序，對納稅人的應納稅款依法征收入庫的活動。我們通過幾年的稅收征管改革，建立了“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管新體制。本文立足基層稅收征管實踐，就新形勢下的稅收征管進行探討。

按照“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”原則構建的征管體制，經過多年的深化和實踐，取得全面成功，從運行成效看，較為科學和嚴密。不僅促進了征管科技含量和征管質量逐步提高，同時也促進了稅務部門勤政、廉潔、高效的形象日益凸現。主要表現為：一是從法制的角度明確了稅務機關和納稅人的權利、義務、責任，使征納雙方責任不清的問題得到根本解決。二是稅務執法明顯優化。通過征、管、查職能機構間的分離，在執法權力的合理分解制約上取得重大突破。三是稅收征管的科技含量逐步提高，加快了以計算機網絡為依托的征管現代化進程。特別是在ctais系統成功上線運行后，計算機作為現代化管理的技術手段，已廣泛運用于征管的全過程，基本實現了信息化支持下的專業化征管格局。建立了人機結合的稅收征管體系，大力推行稅收管理員制度，強化基礎管理，使稅收征管踏上良性循環的軌道。五是稅務機關的社會形象明顯提升。

國家稅務總局局長謝旭人指出：稅源管理是稅收征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平的重要方面。稅務系統要大力實施科學化、精細化管理，多管齊下，把稅源管理抓緊、抓實、抓好。由此可見稅源管理的重要性。基層國稅機關面臨新形勢，在稅源管理方面還存在幾個薄弱環節:一是在外部，國地稅之間的稅源管理關系不夠協調。在分稅制財稅體制下，為解決中央與地方政府在財力和管理權限方面的矛盾，調動中央與地方兩個積極性，把稅收分為中央稅和地方稅是非常必要的。但國地分設，在稅源管理方面，出現了一些矛盾，主要體現在所得稅管理方面，根據《國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》（國稅發〔20xx〕8號）文件規定：“自20xx年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關規定，在各級工商行政管理部門辦理設立（開業）登記的企業，其企業所得稅由國家稅務局負責征收管理”，國家稅務局、地方稅務局都是企業所得稅的征收管理機關，而征管對象的劃分卻不按企業性質、類別，而是按工商注冊登記時間，這就意味著部分相同性質、類型的企業，歸屬不同的稅務機關管理，客觀上增加了管理的難度。對于所得稅管理的問題，實際上是因為在稅收收入任務的壓力之下，充分“挖掘”稅源的結果，也從一個側面反映了國稅、地稅之間，中央和地方之間爭搶稅源的現狀。結果導致國、地稅在企業所得稅日常管理中，對于好管的，稅收效益明顯的雙方爭著管，而對于效益不明顯甚至虧損的企業，就雙方都少管甚至不管，無形中損害了稅法的嚴肅性。二是在系統與系統之間，稅源管理標準有待統一。具體表現在雙定戶定額標準方面，從目前情況看，雖然推行了電腦核定定額，由于局與局之間掌握的定稅標準不一致，造成某些交叉管理地段的行業相同、規模相近業戶的核定稅額差距較大。特別是對于地處市、縣、區的雙定戶，核定定額由于沒有統一的標準，極易引起爭議。三是在系統內部，稅源管理力量不協調。由于機構和人員配備上的相對獨立，分析、監控、評估和稽查良性互動機制尚未形成，征、管、查之間信息不通暢、力量不協調，制約了稅源管理質量的提高，成為對稅源進行深度分析、對稅源進行精細化管理的瓶頸。

近年來，國稅部門的信息化建設步伐明顯加快，成功推行應用了如ctais征管信息系統，并相繼配套完善了輔助系統和稅收執法考核系統等，但仍存在一些問題：一是基層的稅收實踐與信息化的要求存在一定的距離。信息化系統的程序設計，是嚴格按照稅法的程序和要求設計的，特別是涉及執法程序的執行，是非常嚴謹的，這是嚴格依法治稅的體現，無可厚非。但從整個國家的國情、法制化的進程以及納稅人的納稅意識方面，卻跟不上信息系統的步伐?；鶎用媾R的實際操作困難較多。二是系統功能存在缺陷，影響了征管效率。在計算機運用上，其科技含量沒有充分挖掘，計算機功能遠遠沒有發揮，不少計算機只停留在用于開票、打字等一些相對簡單的工作和文件處理、信息收集等較低層面上，其信息處理、管理監督等功能大量被閑置，稅收征管的基本手段仍然靠傳統的“人海戰術”，還遠沒有實現稅收征管手段的現代化。如應用系統缺乏稅收收入統計分析、征管行為的統計分析及自動預警功能等，部分系統數據均需要通過導出數據結合手工操作完成，增加了稅收成本高，加重了基層負擔。三是僅在系統內實現了網絡化，且數據綜合利用率不高。工商、公安、財政、銀行、勞動、統計等經濟部門的信息與稅源管理密切相關，雖然新稅收征管法對政府和部門支持稅收工作都提出了明確要求，但由于缺乏硬性的法律責任約束和具體的工作機制，這些要求往往很難落實到位。即便稅務部門能夠取得數據，但在數據的準確度上和時效性上也往往不能滿足管理的要求。同時，內外信息不兼容。各經濟管理部門由于管理內容和要求的差異，在數據的統計口徑、分類方法、信息化應用平臺上都各具特色，致使內外信息互不兼容，稅務部門難以將外部信息直接應用于日常管理工作之中。

（三）稅務稽查“重中之重”的地位不突出

稅務稽查作為依法治稅、保證征收的重要手段和稅收管理的重要環節，是稅收征管的最后一道防線，對于打擊涉稅違法行為，保證國家財政收入，促進稅收征管具有重要作用。目前的征管模式賦予稅務稽查十分重要的職能，并強調了其“重中之重”的地位，但在實際運作中，受多種因素的制約與影響，稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒有充分體現，實際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在，稽查獨立性欠缺，辦案干擾因素多，案件查處和處罰力度不平衡。

一是隊伍現代管理意識不強。還沒有真正確立現代管理意識，對以計算機網絡為依托的管理手段認識不足。特別是計算機操作不夠熟練的人員，仍習慣于長期的傳統管理方式，即使“人手一機”的條件已經具備，卻缺乏熟悉應用信息系統處理日常稅收業務的能力。二是隊伍有老化趨勢，復合型人才缺乏。以梅江區局為例，國稅人員中40歲以上的占50%以上，30歲以下的不到20%，隊伍年齡結構呈倒金字塔形。隊伍年齡偏大，對推行以高科技為依托的現代稅收管理形成了制約。缺乏既懂稅收業務又精通電腦的復合型人才。部分稅務人員技術應用水平低，造成信息的時效差、傳遞不及時和數據不準確或過時現象，從而，工作效率不能得到明顯改觀。三是考核機制有待于進一步完善?，F行的考核評價機制雖然推行了計算機管理，但是依然沒有擺脫“做多錯多”的局面，使重要崗位和業務骨干面臨越來越大的壓力。同時，缺乏激勵機制使得人才的積極性和主觀能動性的發揮受到一定的負面影響。

一是探索委托代征制度。兩稅合并后，內外資所得稅管理機構在管理職能上需要在國地稅內部進行銜接和重新調整。在國地稅機關之間，重新調整企業所得稅和個人所得稅的征管范圍，按照主體稅種的歸屬來劃分征管范圍，即征收增值稅、消費稅的企業，其企業所得稅交由國稅部門征收管理，征收營業稅的企業，其企業所得稅由地稅部門負責征收管理。如果出現既征收增值稅業務又有營業稅業務的企業，可以比照增值稅混合銷售業務或者兼營業務來處理。這樣，既避免征收范圍交叉重復征收管理，也避免國地稅務機關爭稅源的問題，同時，主體稅種全部由一個稅務部門管理，可以降低稅收管理成本，便于稅務機關進行稅源監控，便于實施科學化、精細化管理。二是建立市縣區定期聯席會議制度，定期協調相互之間的征管標準。三是實施專業化管理。在進一步明確征收、管理和檢查職能基礎上，增強征管查的協作性，重點是加強信息流的傳遞、交換和共享。征收、管理、稽查部門之間應該建立一套規范的聯系制度，設置統一的信息傳遞文書，定期將納稅申報資料、稅收管理資料、稅收稽查資料在各部門相互傳遞，形成相互配合、相互協調、相互銜接、相互制約的格局，建立職責清晰、銜接順暢、重點突出、良性互動的`稅源管理機制。

以信息化為支撐是新一輪征管改革的主要特征，其主要目的是充分發揮計算機網絡在稅收征管各環節中的依托作用，最大程度地提高稅收征管的效率和質量。一是關注征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。二是要充實完善系統功能，大力推進信息系統的深層次應用，減輕基層負擔。要把日常的數據邏輯分析、比對、預警等需要耗費大量人力的工作，依托計算機進行處理，最大限度提高工作效能。三是積極納入政府上網工程，在國稅與政府及其有關部門之間建立信息溝通的專用網絡，將外系統其他部門所掌握的經濟信息及時導入ctais中，豐富系統資源的內容和應用方式，實現安全、快速的信息交互和共享，準確掌握納稅人的信息，確認納稅人納稅申報的真實程度，從而更加有效地對稅源進行監控，提高稅收征管的質量和效率。

應淡化對稽查數量指標的考核，更加重視稽查質量指標，促使“收入型”稽查向“執法型”稽查的根本改變；應轉變稽查系統業務上接受上級部門指導、行政上接受本級稅務部門領導的雙重管理模式，對稽查實施垂直管理，人、財、物上直接歸屬國家總局和省稽查機構，成立稽查局黨組，在人權和財力上淡化與地方財政的關系，只是在業務上受市局業務指導，而在稽查工作上直接歸屬省級稽查機構，使省以下各級稽查部門可以按照垂直的稽查模式，按照省局統一領導，進行稽查工作。這樣，既又調動各級稽查機構的工作能動性，又能促進稽查工作的深入開展，使稽查工作解除不必要的后顧之憂。同時，由于人員、經費的垂直管理，也有利于國家和省級稽查機構在全國、全省布置統一行動，促進稽查的計劃性與統一性。

就目前的實際情況而論，稅務人員綜合素質參差不齊，業務能力高低不一，要達到信息化、專業化的征管新局面，還需要作出巨大的努力。一是要結合當前形勢，深入開展教育，提高各級對信息化建設的認識，提高應用現代稅收征管手段的自覺性。二是有關部門要有針對性展開具體的業務培訓，加強各崗位人員的實際操作能力的培養。要有計劃、有目的、有步驟地技能培訓，全面提高稅務人員的業務素質和工作能力。要結合當前信息化的實際情況，把計算機技能培訓作為征管工作和隊伍建設的一項常規性工作。要有重點、有針對性地對領導層、管理層、操作層實施分類培訓，使各級領導干部能熟練地應用各類辦公自動化軟件開展工作，能熟練地運用各種管理軟件查詢和分析各類稅收信息；一般干部能熟練地操作各自業務應用軟件。要通過培訓，提高國稅干部在信息化環境下進行有效管理和工作的能力，不斷適應稅收征管的要求。同時，要有意識的招收、培養既懂計算機知識，又懂稅收專業知識的復合型人才。三是要強化征收管理績效考核。要以執法管理信息系統為平臺，推行能級管理制度，對各崗位按勞動強度、業務復雜程序、執法風險劃分級別，重新設定崗位系數，把辦結率、正確率和滿意率作為考核的三個關鍵指標，做到考核有依據，獎懲有尺度，形成權利到人、責任到人、事事到人的內部管理機制，旨在通過實施能級管理，推行績效考核制度，形成“能級能升能降、報酬能高能低、人員能進能出”的局面，打破分配上的平均主義，充分調動廣大干部職工的工作積極性、主動性和創造性，最大限度地激發干部的內在潛能。