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企業財務指標分析報告

尊敬的各位領導：

大家好!

時光流逝歲月如梭，不知覺一年又過去。春華秋實萬物磊峙，又是一收獲的季節。按照公司的要求，我作為財務部的一名員工向各位領導匯報一下這段時間我的思想學習和工作情況。離開校園來到已三年余，回之三年自己變化巨大，從不懂世事的學生到成為一名敢于奉獻的工作者，從寄生于社會到實現人生價值，思想學習進步，工作能力提升，都源于領導的厚愛，公司的栽培;從對碼頭一無所知到對地區國內外港行業深有了解，乃至產生感情，身為__人而感自豪，能為家鄉做出擁有的努力而感自豪。作為一個艱難求索的年輕人，幸運來到碼頭，來到__，來到我們這個團體，領導無私的關愛信任和支持，為我們打造發展的平臺，使我成長進步，堅定信念，勇往直前。社會的發展在于每個人的貢獻與索取，只有貢獻大于索取，社會才有進步，正如我們青港的精神，我們要勇敢的做一名勞動者，有貢獻的勞動者。

今年以來，在常主席、總裁的堅強領導下，我們“學習就是力量”，盛事不斷，面對災難，群情振奮，頑強拼搏，事業不斷推進，效益不斷提高，職工持續受益。正是這樣好的形勢，讓我們的崗位得到保證，所以我們應加倍努力，把思想、精神境界提上去，把業務、工作能力搞上去，為公司的發展，自己的美好生活做出擁有的努力，以感謝領導的信任和支持。我匯報如下：

一、總結過去，尋找差距，洗禮思想，凈化靈魂。

總結過去就是為了更好的干好工作，回顧一年來自己在思想認識上能夠得到提升，都于領導的關心厚愛分不開的，也正是在公司和諧的氛圍中，才有自己成長的環境和施展才華的舞臺。同時，也深知自己距領導的要求和期望，與同事之間，還有一定的差距和不足。

(一)思想認識。

1、思想境界不高。思想認識、境界覺悟上有差距，思想認識跟不上發展要求，缺乏“干一流、爭第一”的工作勁頭。對當前港口發展的形勢缺乏足夠的思想準備和充分的認識，存在著按部就班的想法和做法，思想深處沒有真正領悟和發揚__“三個一代人”精神，對__企業文化的學習還不深入，未能理解其深刻內涵。

2、工作進取心不強，工作標準不高，要求不嚴，缺乏信心勇氣。工作忙時存在應付思想，對有些工作存在畏難發愁情緒，而不是積極主動想辦法克服困難，對自己沒有高標準、嚴要求，總滿足于工作面上不出事，沒有爭先創優意識。

(二)學習創新。

1、學習勁頭不足。學習不夠深入廣泛，理論和實踐水平不高，知識更新跟不上，業務能力、個人素質進步較慢，離領導的要求、離實際工作相差較大。

2、業務知識不夠精，有待于進一步提高。財務是公司的命脈，涉及公司的資金、經營運作，服務決策的方方面面，沒有對公司的運營有一個全面的認識和把握，沒有做到理論和實踐雙擁。

3、缺乏創新研究精神。習慣于按照經驗辦事，遇到問題辦法不多，解決問題能力不強，對領導交辦工作沒有創新思維，按照老思路、憑經驗，雖然完成了，但是沒有新的特色、新的亮點，沒有去用心用腦想辦法、去研究、去解決好。

(三)工作實踐。

1、工作有浮躁現象，工作熱情和干勁不足，工作不扎實、不成熟，讓領導不放心。

2、工作中對領導的指示領會不到位，落實尚不堅決，自己的工作能力沒有完全應用到所擔負的工作中。

3、業務不精，工作繁忙時，手忙腳亂，業務有待提高，解決突發問題的能力不強，需要不斷學習，不斷提高自己的各方面綜合素質，做到對待任何工作都游刃有余。

4、遵章守紀存在不足，對規章制度落實不嚴、不細，有僥幸心理。

5、有得過且過，滿足現狀思想，放松對自己的要求，逃避公司集體的活動。

二、展望未來，制定措施，勇敢進步，創新發展。

在今后的工作中，我會在領導的關懷下，在同事們的幫助下，不斷努力，認真履行崗位職責，克服缺點，鼓足勇氣，堅定信念，用心用腦，爭取更大的進步，使自己成為一個優秀的工作者。

(一)認清形勢，明確任務。

1、珍惜崗位，企業不會養閑人，每個人的崗位都來之不易，崗位就是飯碗，要加倍珍惜。合資公司發展迅速，我們要珍惜自己的崗位，崗位有輕松孰重，只要立志進步，就要以責任為重，勇敢進步，快速進步。

2、學習思想精神，思想的學習在于趨同，思想的交流在于碰撞。融合青島港的文化精神，產生靈魂的共鳴，多思考感悟，讓自己的思想和企業的思想尋找一個橋梁，而不是去被動的接受。要感恩戴德，飲水思源。

(二)學習研究，創新發展。

1、深入學習，深刻領會其實質和內涵，其真諦就是贏得人心。基礎好，領導好，為職工，為社會是__不斷發展的基礎。領悟企業文化，引導工作，引導人生。工作之余關注企業文化，發展動向，及國內外信息，開闊視野，與世同步。

2、會計主要是核算和監督，財務是讓經濟活動達到。西方管理學實現經濟活動在__簡而言之就是為職工為社會。集裝箱運輸是高標準化的行業，繁忙的操作是其運作的基礎，在此基礎上的理論研究更是其進步發展的動力。碼頭成本管理、資本運作值得研究，在接下來的工作中，要進一步強化財務理論和實踐，多思考。

(三)提高能力，服務工作。

1、責任心是把工作做好的基礎，用心用腦把工作做的更好。不管什么事情都要有始有終，都要有個結果，工作亦是如此，既然做就要盡全力完成。把財務收入做好，把領導交得任務做好，把同事交得事情做好。

2、嚴格按照規章制度辦事，依據會計準則處理財務核算，加強英語e_cel的學習，支持工作的提升。

3、深入一線學習，充實會計理論，培養管理才能，虛心請教，多思考，多總結，工作中堅決落實領導的指示，擔負起工作。

4、大膽工作，積極溝通聯系，理為先，情為重，把單船收入對外交往做好，把其他各方面各部門交往做好。

5、保持工作環境干凈整潔，嚴格要求自己，力所能及做好后勤，多多參加各項活動。

以上是我匯報，敬請各位領導批評指正。謝謝。

此致

敬禮!

財務指標分析范文

流動比率、速動比率和資產負債率是反映企業償債能力的主要指標，但這些指標是以企業清算為前提的，主要著眼于企業資產的賬面價值而忽視了企業的融資能力及企業因經營而增加的償債能力，或者說這些指標都是以一種靜態的眼光看企業的償債能力的，另外，在速動比率指標的計算中假設企業的應付賬款的償債能力比存貨的償債能力強，有時實際情況并非如此，因為有些應付賬款需要幾年的時間才能收回，有些甚至根本不能收回。

二、指標的定義缺乏統一性。

許多財務指標本身并不能說明什么問題，例如，某企業的凈資產收益率為10%，或者某企業的主營業務收入1000萬元，這些指標并不能說明企業的什么問題，而只有通過與別的企業比較(橫向比較)或和自己的歷史情況進行比較(縱向比較)才能反映企業目前的財務狀況或者經營狀況。也就是說財務指標必須具有很強的可比性，而可比性的前提指標的定義必須統一。例如，主營業務利潤率是用利潤除以主營業務收入凈額得到的，而企業的利潤至少有主營業務利潤、營業利潤、利潤總額和凈利潤等形式，到底應該采用哪種利潤卻并未有統一的界定，這使得主營業務利潤率缺乏統一性。

三、絕對指標與相對指標被割裂。

財務指標是由各種數字表達的，但這些數字往往只是反映了該企業有關項目的表面現象，對于數字背后的真實情況是很難知道。例如：應收賬款這一常指標，在報表中告訴我們的只是一個總數，到底有多少是剛剛發生的，有多少已經逾期，更重要的是有多少是難以收回的，企業外的人是無從知道的，而這些對于分析該企業的應收賬款的質量具有重要的影響。

由于目前會計制度采取權責發生制的基本原則，內部人可以利用這一制度虛構某些交易與事項，從而達到內部人希望達到的財務數據，于是各種操縱財務指標的現象便應運而生了。在我國目前上市公司中嚴重地存在這種現象，幾乎使人們喪失了對股票市場的信心。

從以上可以看到，財務指標在反映企業財務狀況時所存在的種種缺陷，要求財務分析者在進行財務分析時應該考慮到如何解決這些問題，從而獲得企業真實的財務信息。對于投資者來說，通過企業的有關財務指標獲得上市公司真實的財務信息就顯得十分重要。因此，應該采取措施，對上市公司的財務信息披露進行規范：

3.對財務指標進行統一的定義，只有計算口徑一致，對比分析才有意義;。

4.對特別重要的財務指標進行重點分析，并盡可能采用多種方法驗證其真實性;。

5.注意將絕對指標和相對指標結合起來分析;。

6.注意該企業在無形資產方面的投入情況，分析該企業的發展潛力;。

7.從會計法規的角度，對上市公司的財務信息披露進行嚴格規定，防止內部人對財務數據的人為操縱，特別是對于關聯交易的有關信息應該及時而準確的披露。

財務指標分析范文

財務指標分析是指總結和評價企業財務狀況與經營成果的分析指標。企業管理是對企業的生產經營活動進行組織、計劃、指揮、監督、調節等一系列職能的總稱。企業管理包括的范圍較為廣泛，包括計劃管理、生產管理、物資管理、質量管理、成本管理、財務管理及人力資源管理，在對企業進行管理時要考慮決策是否得當、經營是否合理、技術是否先進、銷售是否順暢等方面。在企業管理中財務管理是核心內容，而財務指標分析是企業進行財務管理的工具，利用財務指標分析能夠考核企業管理中的決策、銷售、技術、經營等狀況。

財務指標分析是一項綜合性的分析工作，在對企業進行管理時，需要對企業各項活動予以分工，企業各項管理活動是相互分開的，只能通過企業的財務部門對企業的整體資金增值狀況進行分析，考察各個部門的經營狀況。在企業管理中一切與資金有關的活動，都能夠利用財務指標予以分析，企業管理的目的是使得股東財富最大化，因此資金涉及企業管理的各個方面。

財務指標分析是從資金的角度對企業進行管理，利用成本、收入、利潤及毛利率等考察企業的財務狀況、經營狀況及現金流量狀況，為組織企業生產經營活動打下基礎，是企業管理的工具。財務指標分析能夠將企業的管理成果予以量化分析，這樣便于考核企業管理狀況，以作為企業下一步的投資、籌資及利潤分配的依據，因此，企業財務指標分析在企業管理中占有非常重要的作用。

企業的財務指標分析包含的內容較為廣泛，指標分析對于不同的利益相關者分析的重點也不同，比如對于股東來說主要分析企業的營運盈利能力及發展能力，對于債權人來說最主要分析企業的償債能力，對于企業管理者來說要綜合分析企業各個方面的能力。管理者在進行企業管理時應當分析的財務指標內容主要包括以下幾個方面：短期償債能力、長期償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力進行分析。

本文從管理者角度探討財務指標分析對企業管理的作用，管理者對企業財務指標進行分析時要綜合分析企業的償債能力、盈利能力、營運能力及發展能力，要保持企業的適度負債經營、平穩增長經營、適度投資經營及最大盈利經營，從而加強企業管理，降低企業經營風險，提高企業盈利水平，建立企業核心競爭力。

在進行企業管理時，財務指標分析的作用主要包括以下幾個方面：第一，財務指標分析能夠分析企業的償債能力大小，保持企業在適度負債下進行經營，降低企業所面臨的財務風險，從而降低企業破產可能性;第二，財務指標分析能夠考核企業各個部門的經營狀況，企業管理者不僅相互分離的考核各個部門的經營業績，還要考慮企業各個部門的綜合業績;第三，提高企業營運收入，降低營業成本，提高毛利率及經營利潤，最終提高企業整體的盈利能力;第四，提高企業發展能力，保持企業經營收入的可持續性。

企業的償債能力評價指標有營運資本、流動比率、速動比率、現金比率及資產負債率，其中前四個指標主要考核企業的短期償債能力，最后一個指標主要考核企業長期償債能力。

企業整體的盈利能力最終取決于企業各個部門的合作狀況、資產周轉狀況、盈利狀況，企業當前經營狀態下，為了尋求規模效應，分工現象較為普遍，企業將整體的生產經營活動分為采購部門、生產部門、銷售部門、人力資源部門等，為了防止各個部門與企業整體利益相偏離，協調各個部門的利益，高層管理者需要對各個部門予以考核，因此，財務指標分析能夠考核企業各個部門的經營狀況。

由于企業各個部門的職能不同，因此考核的角度也不同，對于采購部門來說，可以通過存貨水平予以考核，對于生產部門，可以通過毛利率予以考核，對于銷售部門，可以通過銷售收入、應收賬款周轉率予以考核。同時為了防止各個部門各自為政，還有指標是幾個部門共同作用的結果，比如，存貨周轉率指標的大小主要取決于采購部門與銷售部門共同經營狀況。因此管理者在進行企業管理時，分析各個部門的經營業績需要進行財務指標進行量化分析。

同時我們需要注意：企業整體經營成果需要各個部門的協作，不能完全的將各個部門隔離進行財務指標考核。企業的經營活動可以分為基本活動與輔助活動，企業輔助活動包括企業基礎設施、采購、人力及技術開發，企業輔助活動雖然沒有直接參與價值創造過程，但卻是生產經營必不可少的，提高輔助活動的部門，比如研發部門、人力資源部門這些成本中心應當需要其他的指標予以考核。因此，應當把各個部門相互分離又相互聯系的進行考核，才能正確的考核各個部門的業績與作用。

企業是營利性組織，其經營目標為股東財富最大化，因此企業應當在保持適度負債經營的前提下不斷的給股東創造價值。管理者在進行企業管理時，應當以提高企業盈利能力為己任，這就不可避免的要進行企業盈利能力分析，企業的盈利能夠予以量化，通過財務指標加以考核，因此企業財務指標分析能夠衡量企業經營給股東創造的財富。

衡量企業盈利能力的指標主要是：銷售收入、經營利潤、凈利潤，銷售凈利率、總資產凈利率、權益凈利率，其中前三個為利潤表中的絕對數指標，銷售凈利率為利潤表中的相對數指標，后兩個指標為利潤表與資產負債表的數字綜合計算而得。在現代產權結構的企業組織形式中，由于委托代理管理的存在，管理者要想籌集到權益資金，必須能夠獲取投資者所要求的必要盈利，管理者在進行企業管理時要利用財務指標對企業盈利進行分析，以獲取投資者的信任。

企業在經營過程中，需要找出企業的核心競爭力，只有這樣才能在長期的市場競爭中獲取競爭優勢，才能保持企業銷售收入及利潤的可持續增長。管理者在分析企業增長潛力時，要對企業的未來發展能力進行分析，考核企業競爭力的持續保持情況與增長情況，對于銷售收入和利潤都不斷下降的企業來說，投資者不愿進行注資，甚至會拋售股票，只有不斷成長的企業投資者才愿意進行投資，管理者要想獲得投資者的支持，必須對企業的發展能力予以評價，考核企業未來增長的可持續性。

企業發展能力雖然是針對未來期間，但未來數據難以收集，因此可以用前期數據預測企業的發展能力，企業發展能力考核指標主要為：營業收入增長率、資本保值增值率、總資產增長率、技術投入比率，營業收入、總資產及資本的增長率較高時，說明企業處于成長狀態，企業只有在起步期與成長期才會投入大量資金進行研發，因此當企業處于起步期或成長期時，企業的發展能力就較強。

企業管理者在認識到財務指標分析的重要作用的同時，也要認識到這種分析方式的局限性。財務指標分析所利用的資料為歷史數據，歷史數據能夠反映企業過去的經營狀況，而企業管理是針對未來期間的管理，時間的差異造成二者有一定的區別，因此，利用財務指標分析企業未來經營狀況有一定的限制。

管理者在進行企業管理時，應當關注企業的創新學習能力、顧客滿意度及內部管理流程對企業管理這些非財務指標，這些方面是針對企業未來經營狀況，能夠有效的影響企業未來經營狀況，比如：企業的創新學習能力能夠增強企業未來生產經營活力，促進企業產品競爭力，提高管理人員管理能力;企業擁有較高的顧客滿意度能夠提供顧客的品牌忠誠度，對企業長期的穩定可持續發展具有非常重要的作用。

因此，管理者在進行企業管理時，不僅要重視財務指標分析的作用，還要充分認識到非財務指標分析的重要性，提高顧客滿意度、產品服務質量及創新學習能力，增強企業潛在發展能力及市場份額，正確的進行企業管理。

總之，管理者在進行企業管理時，離不開財務指標分析，財務指標分析是企業管理的工具，也是企業管理的標尺，能夠反映管理者進行企業管理的成果，反映企業的經營業績。同時，管理者還要認識到財務指標分析的局限性，在利用財務指標進行分析的基礎上對企業創新學習能力、內部流程管理及顧客滿意度等非財務指標分析，做出正確的管理決策，有效的進行企業管理。

財務指標分析范文

作為創企創始人，你最需要收集的一項財務指標就是公司運營的總成本。

總成本包含兩個方面：固定成本和可變成本。

固定成本：不會因產量變化而改變的成本，也就是不管你生產多少商品，提供多少服務，這一成本始終不變，比如包括房租、償還貸款、保險和辦公用品。

可變成本：因公司產量變化而變化的成本，也就是說隨著商品或服務的增加而不斷增加的成本。比如說原材料成本、人力成本、銷售傭金和服務器成本等。

了解公司總成本的原因有很多，其中較為重要的是，你可以因此推算出公司是否能夠盈利，何時能夠盈利，以及盈利規模。

此外，成本還極大地影響著公司的生存時間，也就是在獲得穩定收入之前，公司能夠支撐多久。

你可以用現金余額處以燒錢率，計算出公司所剩的時間。舉個例子：

所剩時間=12.5萬美元余額/每月2.5萬美元支出。

所剩時間=5個月(也就是資金耗盡的時間)。

燒錢率除了能夠提醒你公司什么時候會一毛錢不剩，也會在吸引外部投資的時候，成為重要的衡量指標。

正如暢銷書作家，金融專家rosemarypeavler所說：

“投資人注意的是一家公司的燒錢率，對比其未來收入，從而判斷這家公司是否值得投資。如果燒錢率高于預期收入，或者收入增長未達預期速度，投資人會認為這家公司不值得投資。在風險太高的情況下，投資人也就放棄投資了。”

如何理性提高公司燒錢率?以下三條策略要記好：

1.精益運營，這樣可以最大化降低成本。保持低燒錢率會讓你有路可選。

2.提高固定成本的使用效率。比方說，運用新技術——如谷歌文檔、quora、skype和slack——來和客戶、同事、合作伙伴溝通，收集數據或進行調查，相比于傳統的市場調查、廣告和溝通方式，新技術要省錢得多。

3.增加收入。想要增加收入，就要確保公司盈利途徑的最大化。

2.盈虧平衡分析。

美國小企業聯合會對“盈虧平衡分析”給出了簡潔、明晰的定義：盈虧平衡分析指的是企業能夠承擔所有費用，并開始盈利的時候。首先你要清楚公司的成本，然后才會知道需要多少銷售收入來覆蓋這些成本。

“盈虧平衡點”也就是公司收入和成本相等的時候，超過盈虧平衡點也就是說你開始積累利潤。計算盈虧平衡點有很多好處，你可以了解到：

1.現在的產品線盈利是否可觀;。

2.銷售量萎縮到多少會導致虧損;。

3.需要賣出多少產品才能盈利;。

4.降價或減少產品產量會對利潤造成怎樣的影響;。

5.需要漲價多少或增加多少產品產量才能抵消固定成本的增長。

一個完成的盈虧平衡分析長這樣：

從數學上來說，盈虧平衡點=固定成本/(單位產品價格-可變成本)。

在完成盈虧平衡分析后，你需要謹慎考慮下列重要問題：

1.這是理想化的銷售目標嗎?

2.你預計什么時候能夠達到這一銷售目標?

3.為達成這一銷售目標你需要哪些資源?

4.在此期間你需要消耗多少資金?

考慮上述問題，為的是：(1)了解自己需要融資的金額;(2)了解自己在實現盈虧平衡之前需要投入多少時間。

(用戶獲取成本)。

連續企業家steveblank認為，所謂創企，就是“為尋求可持續、可擴展的商業模式而誕生的組織”。

我不久前曾指出：“可持續、可擴展的商業模式的誕生，指的是在創企生命周期的那樣一個時刻，它找到了以低于預期收入的成本獲取到新用戶，從這個時刻起，這家創企就開始盈利了。”

打造一個可持續、可擴展的商業模式對于保持創企的活力非常重要，因為它能幫助創企實現最重要的目標：發展和擴張。

為什么?

因為打造出可持續、可擴展商業模式的公司接下來的銷售和營銷效率都開始騰飛。

這種效率可以通過兩個關鍵指標來衡量：

cac(用戶獲取成本)：說服潛在用戶購買產品或服務的總成本。計算方法是：用獲取新用戶的成本(包括營銷、廣告等)除以同期獲取的新用戶數量。舉例：如果你每個月用在推廣上的是5000美元，在此期間獲得20名用戶，那么你的cac就是250美元。

ltv(用戶終身價值)：一名用戶的一生中預計產生的收入。ltv的計算方法是：將每年的服務成本乘以用戶預計使用服務的時間。舉例：如果你的服務每年收費100美元，每位用戶平均能夠維持5年，那么你的ltv就是500美元。

在創業的最初幾個月或幾年間，ltv很難計算準確，因為你缺乏足夠的數據。如果這樣的情況發生，你可以考慮參考行業的其他公司，從而對自己的ltv有個大致的概念。

的startupgenome報告顯示，在被分析的650家互聯網創企中，“過早擴張是創企業績滑落最常見的原因，他們往往還沒學會走路就牽著跑，最終早早喪失戰斗力”。

所謂過早擴張也就是在成功打造出可持續、可擴展的商業模式之前，嘗試擴大公司規模，快速發展業務的行為。

換句話說，如果沒有準確計算出cac和ltv，你很可能會過早擴張，最后當然是死路一條。

許多風投資本家和企業家一致認為，在利潤高的商業模式中，ltv一般至少是cac的三倍。

4.現金流預測。

第四條所有新公司都應當注意的重要指標是：現金流，也就是公司資金流入和流出的對比。

正向現金流指的是公司獲得的資金高于支出的資金，負現金流指的則是公司獲得的資金低于之處的資金。現金流是每家創企的血液：沒有現金流=公司沒有運營。

對于創企來說，他們需要理解并不斷關注自己的現金流數字，而所有謹慎的企業家都應當定期進行現金流預測。現金流預測是一種規劃技巧，用于判斷公司的“財務健康”狀況。

美國小企業聯合會對此給出的解釋是：“預測讓你能夠更好地看清現金是何時流入的，何時流出的，以及每個月末在刨除支出之后還留下什么錢。”

對現金流進行預測能夠讓你在自己的流入、流出中發現潛在陷阱，也能夠為你提供重要數據，確保公司的燒錢速度沒有太快。

許多初次創業者往往會將利潤和現金流相混淆，利潤指的是收入減去支出，而在現金流的概念里，收入不總是等同于“流入的資金”的。當然，現金流預測不能預測到意想不到的情況，但至少可以提醒你在短期內，公司可能會遇到什么危險。

雖然把這項工作交給專業會計會比較好，但作為創始人的你，也應當了解現金流預測的相關原則。現金流預測的最基本工作室，建議一份電子表格，記錄每個月的收入、成本，以及年度財務數字等。你也可以將成本分成不同種類，這樣可以清楚地了解每個季節成本的變化。

財務指標分析報告

20xx年期末總資產10，868，761.48元，比20xx年期末總資產10，270，927.98元增加597，833.50元，總資產增長率為6%。說明公司總資產規模有一定的增長，主要是本期新增固定資產比較多；與上期11%的總資產增長率相比，本期增長比率較慢。

2、經營資產增長率。

20xx年期末經營性資產為10，868，761.48元，比20xx年期末經營性資產10，270，927.98元增加597，833.50元，經營資產增長率為6%。說明公司經營資產規模有一定的增長；但與上期11%的經營資產增長率相比，本期增長比率較低。因全部資產皆為經營性資產，故經營資產比率為100%，說明所有資產都參與企業正常生產經營。

3、流動資產比率。

20xx年期末流動資產總額為7，548，061.95元，期末總資產10，868，761.48元，流動資產比率為69%，與上年度流動資產比率76%相比下降了7個百分點，說明公司流動資產占總資產的比率有所下降，資產的變現能力減弱，短期償債能力有所下降。

1、應收賬款周轉率。

20xx年度應收賬款周轉率為47次，比20xx年度應收賬款周轉率38次上升了9次；說明貴公司應收賬款回收及時，資產運營效率提高。

2、經營資產周轉率。

20xx年度經營資產周轉率為1.4次，比20xx年度應收賬款周轉率1.6次下降了0.2次；經營資產周轉次數降低，資產運營效率下降。主要原因是20xx年度資產增加的同時、收入和利潤卻在下降，導致資產運營效率低下。

1、營業利潤率。

20xx年度營業利潤為2，195，558.09元、銷售凈額為14，680，787.75元，營業利潤率為15%，比20xx年度的營業利潤率19%減少了4個百分點。其主要原因是公司收入在減少的同時營業費用卻大幅提升；管理費用雖然有所下降，但下降幅度遠低與收入的下降幅度。在收入降低的同時，營業費用不但不能縮減，反而有所提高；未開源卻增流，導致營業利潤率降低。

2、總資產息稅前利潤率。

20xx年度總資產息稅前利潤率為15%，比20xx年度總資產息稅前利潤率19%降低了4個百分點，說明總資產獲利能力在逐步降低。

3、經營資產利潤率。

20xx年度經營資產利潤率為21%，比20xx年度經營資產利潤率30%降低了9個百分點；說明經營資產獲利能力較弱且逐年下降，公司應對此應予以足夠重視。今后應進一步提高資產使用效率，避免資產閑置；壓縮成本，節省開支，以提高經營性資產的收益能力，確保公司的持續經營。

1、銷售現金比率。

20xx年度經營活動產生的現金流量凈額為4，264，275.35元、銷售凈額為14，680，787.75元，銷售現金比率為29%，比20xx年度銷售現金比率21%上升了8個百分點。公司每100元銷售凈額只能獲取29元的經營活動現金凈額，說明從經營活動獲取現金的能力較強。

2、經營資產現金回收率。

20xx年度經營資產現金回收率為40%，比20xx年度經營資產現金回收率33%上升了7個百分點。公司每100元經營資產只能產生40元的現金，需約2.5年的時間，就能從營業收入收回全部經營資產；說明公司從經營活動獲取現金的能力較強，不會因資產需更新換代而發生資金短缺問題。

3、營業利潤和經營活動現金凈額比率。

20xx年度營業利潤和經營活動現金凈額比率為51%，比20xx年度營業利潤和經營活動現金凈額比率91%下降了40個百分點，說明公司從經營活動獲取現金的能力較20xx年度有一定幅度的降低，但總體獲取現金還是很強的。

財務指標分析報告

壹號食堂成本利潤分析報告（10年10月份）。

根據黃愈提供《學生食堂10月份結算表》所示，承包方20xx年9月營業收入235028.5元；其中卡片消費230540.5元，現金消費4487.5元。

根據承包方提供原始憑證所示，承包方20xx年10月份直接成本為：食材+調味品+水電費+燃料費；合計211177.33元。其中：

1、肉品類64445.43元，占營業額27%；

2、蔬菜瓜果35701.3元，占營業額15.20%；

3、粉檔58829元，占營業額25%；

4、糖水檔829元；占營業額0.35%；

5、面點檔17688.7元；占營業額8%；

6、調味品類22453元；占營業額9.6%；

7、水電費5363.3元；占營業額2.3%；

8、燃料費5868元，占營業額2.5%；

根據承包方提供原始憑證所示，壹號食堂20xx年10月份間接成本為：人工費+管理費+衛生費+低值易耗類+其他雜費；合計56746元。其中：

1、人工工資28014元；占營業額11.9%；

2、管理費23502.85元；占營業額10%；

3、低值易耗品類4953元；占營業額2.1%；

4、職工房租、水費177元；

5、衛生費100元。

本月卡片消費總額為74910人/次，人均消費為3.17元/人/次。其中：

1、中廚42049人/次，占總卡片消費人數56.13%；人均消費額3.77元/人/次。

2、糖水檔6586人/次，占總卡片消費人數8.8%；人均消費額2.37元/人/次。

3、粉檔8051人/次，占總卡片消費人數10.74%；人均消費額3.57元/人/次。

4、面點檔17504人/次，占總卡片消費人數23.4%；人均消費額1.83元/人/次。

根據承包方提供原始憑證顯示，當月各項成本費用合計為267923.73元，即承包方20xx年10月份總成本率為114%；根據上述數據計算，承包方20xx年10月份的凈利潤為元。

本月營業收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長36418.5元，同比增長15.7%；其中：

1、本月卡片消費部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；

2、現金消費部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；

9、燃料費比上月增長2433元，同比增長70.8%；

10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。

1、營業收入分析。

根據黃愈（制表人）提供的《學生食堂9月份結算表》所示，本月卡片消費部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主要是因為新增“快餐部”分流客源所致，另一部分來自剛開學新生和家長、工作人員使用現金消費，以及校方3910元招待券。這一點從卡片消費人數的相應下降得到驗證。從卡片消費金額與卡片消費人數（下降5%）的遞減比例來看，屬于正常的市場分流。按照3.17元/人/次的餐標來計算，至少有4286人/次x3.17元/人=13586.62元的營業額被分流。

現金消費收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對比卡片消費額和消費人數的同比數據，就顯得極為反常。這意味著10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費者無故減少。學院是一個典型的閉環市場，無論是消費需求的總量還是消費總人次都相對穩定，因此，賣方的營業額和成本也都是相對穩定的和可以預期的。一般說來，只要有一定的餐飲經營經驗，就能夠做到低庫存甚至零庫存。而根據承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營業額來看，承包方應該庫存量巨大。出現此種情況的可能性有三：

一是出現了新的餐飲消費熱點，且無刷卡機，因此吸引了大量的持現金消費人群。

二是因刷卡人數大幅增加，而使原先使用現金消費的人群大幅減少。

三是承租方大幅度瞞報、漏報和少報了真實的現金消費金額。

根據現在校園內各個餐飲經營點的經營情況，并未出現能夠在一個月內容納3177人/次，并產生10770.4元營業額的餐飲項目，所以第一種情況不存在；二是根據黃愈處統計出來的九月份和十月份辦卡總人數的對比來看，十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而導致現金消費額下降的問題。所以，第三種情況可能性最大。原因有三：

第一，校方拿到的承包方現金消費收入總額，是承包方自己報的，并且沒有一張機打小票消費的原始憑證，所以存在虛報嫌疑。

第三，在交易現場，即使是承包方工作人員收取來的現金，也只是放在一個塑料盒子里，無專人操作，也未進行任何記錄和監控，所以存在少報嫌疑（投資人自己恐怕也未能監控到位）。

基于上述分析，得出兩個推論：一是卡片消費部分的營業額減少屬于正常的市場分流；二是承包方10月現金消費部分的實際收入金額，應大于呈報金額。

如果第二個推論屬實，那么則是兩個原因造成：一是為了逐利；二是因不能按合同約定結款，承包方只能用該部分現金收入進行周轉。

2、成本結構分析。

在營業收入比上月減少，同比下降8%的形勢下，采購總成本竟反而比上月增長同比增長了15.7%；而據承包方提供的原始憑證所示，各項常規原料采購的單價（如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等）也并未出現大面積漲價現象，整體價格趨于平穩。

該數據已經極度背離正常的企業經營規律，更有違餐飲行業的一般常理。另外，承包方提供的原始憑證存在下列四個問題：

a、經常漏寫或不寫經手人、驗貨人和供貨商的姓名，且無供貨商地址、電話和名稱。

b、原始憑證中的部分關鍵數字（如日期、價格和重量等）有涂改痕跡或書寫不全，且部分字跡潦草，模糊不清。

c、規格、重量單位不清。如袋、件等，或不寫。

d、大部分憑證并非正式收據和發票，而是隨意用其他紙張手寫。

如果上述數據和推論無誤，那么就有理由認為：承包方所提供的原始憑證不實。這是形成賬面上虧損，成本高企的第一個重要原因。

第二個原因，是“盤點結余”導致的賬面上成本高企。餐企為壓低進貨價，往往一次性大批量采購貨物；而上個月采購的生產資料（如低值易耗、干貨、調味品、廢舊木材、煤氣煤球等）不可能全部用完，必有一部分結余到本月用；而本月采購的生產資料也不可能全部用完，也必定結余一部分到下個月用。如承包方不肯拿出真實的盤點數據，則無法確認，承包方實際使用成本是多少。

此外，一般餐企都會有賣廢舊和潲水的收入，用來沖減部分成本；但是承包方從未提供任何相關收入證明；按照行業經驗，有理由認為，該部分收入已沖減部分成本。

1、校方拿出《原始憑證填寫規范》，在與承包方協商好后，承包方應按照要求填寫。

2、將承租方的現金打票機放到黃愈處由專人負責收銀，然后消費者憑票取食物。現金部分的收入，校方方憑機打小票作為原始憑證按日（或按周）結算給承包方。

3、參與承包方每月盤點，參與人簽名方可認同實盤金額。

企業財務指標分析報告

自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班;同時我也能嚴格遵守公司的各項規章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經理還是工人，我都能與他們搞好團結，不搞無原則的糾紛，不利于團結的事不做，不利于團結的話不說。

二、盡職盡責履行好自己的工作職責。

我在合肥辦事處主要從事財務工作，為此我從以下方面做了一些工作：

1、嚴格控制合肥辦事處現金支出。嚴格按公司發布的備用金管理辦法相關規定進行備用金的控制，對于不符合要求的發票、超出費用報銷范圍的費用或相關手續不完善的報銷憑證堅決不予報銷，將合肥辦事處發生的費用控制在預算范圍內。制定合肥辦事處備用金二次借款管理辦法，對二次借款進行嚴格控制，提醒借款員工按時歸還或沖銷借款。對發生的費用及成本及時寄回總部沖銷備用金，保證現金的正常周轉。

2、認真審核需支付第三方物流承運商的承運費。費用結算嚴格按合同規定價格和周期執行，對所支付金額過大的費用認真審核，詢問相關人員原因，對不符合要求的發票要求承運商重新開據或者拒絕報銷。

3、按時結算。按時與美菱物流部及長虹銷售分公司核對配送費用，及時向總部申請開票，開票時嚴格匹配收入與成本，取得統一發票第一時間交美菱物流部結算費用。

4、正確計算工資薪酬。根據公司規定嚴格按照考勤記錄及加班情況正確計算員工工資，耐心準確地解釋員工對自己當月工資的各項疑問，對因我個人原因造成個別員工工資計算錯誤的情況，及時向辦事處總經理及總部人事主管反應，保證員工正當利益不受損。

5、及時向總部報送財務分析及經營分析。根據r3系統及業務臺帳數據及時準確的填制財務分析表，監督該月各項指標執行情況，分析各項指標異常因素，制定下月預計目標;及時填制經營分析，反應該月合肥辦事處經營情況、財務狀況及存在的問題。

6、及時完成總部的其他要求。如及時完成對11年合肥辦事處收入預算的編制、及時配合完成11年公司財務決算工作，為公司的正常工作當好助手。

三、存在的問題。

半年來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對部分公司規定還沒有吃透，另外合肥辦事處正處于逐步走向制度完善的境況，相關業務流程對工作效率有一定影響，對這些問題，我將在今后的工作中認真加以學習,不斷提高自我，為公司發展竭盡所能。

最后，還想說三點：一是我的述職報告還不全面，有的具體的工作沒有談到，就今天我所談的，希望大家多提寶貴意見。二是我工作能順利的開展并取得較好的成績，首先要感謝我的前任外派財務經理李靜及財務部對口會計薛春燕，她們對我的工作給予許多幫助和配合。同時，我還要感謝公司其他人員，沒有你們的支持和配合，就沒有我們今天的工作成績。三是希望大家在11年，能一如既往地支持配合我的工作，我將一如既往地與大家一道，為公司獲得更好的經濟效益做出努力。

財務指標分析范文

事業單位進行會計報表分析，涉及到事業單位財務管理及相關活動的各個方面，概括起來主要有以下幾個方面：

1.分析單位預算的編制和執行情況。

主要是分析單位的預算編制是否符合國家有關方針政策和財務制度規定、事業計劃和工作任務的要求，是否貫徹了量力而行、盡力而為的原則，預算編制的計算依據是否充分可靠;在預算執行過程中，則要分析預算執行進度與事業計劃進度是否一致，與以前各期相比，有無特殊變化及其變化的原因。

2.分析資產、負債的構成及資產使用情況。

主要是分析單位的資產構成是否合理，固定資產的保管和使用是否恰當，賬實是否相符，各種材料有無超定額儲備，有無資產流失等問題;分析單位房屋建筑物和設備等固定資產利用情況;分析流動資產周轉情況;分析負債來源是否符合規定，負債水平是否合理以及負債構成情況等。通過分析，及時發現存在的問題，有針對性地采取措施，保證資產的合理有效使用。

3.分析收入、支出情況及經費自給水平。

一方面要了解掌握單位的各項收入是否符合有關規定，是否執行了國家規定的收費標準，是否完成了核定的收入計劃，各項應繳收入收費是否及時足額上繳，超收或短收的主客觀因素是什么，是否有能力增加收入;另一方面要了解掌握各項支出是否按進度進行，是否按規定的用途、標準使用，支出結構是否合理等，找出支出管理中存在的問題，提出加強管理的措施，以節約支出，提高資金使用效益。在分析了收入、支出有關情況的同時，還要分析單位經費自給水平，以及單位組織收入的能力和滿足經常性支出的程度，分析經費自給率和變化情況及原因。

4.分析定員定額情況。

主要分析單位人員是否控制在國家核定的編制以內，有無超編人員，超編的原因是什么，內部人員安排是否合理;分析單位各項支出定額是否完善，是否先進合理，定額執行情況如何等。

5.分析財務管理情況。

主要是分析單位各項財務管理制度是否健全，各項管理措施是否符合國家有關規定和單位的實際情況，措施落實情況怎樣。同時，要找出存在的問題，進一步健全和完善各項財務規章制度和管理措施，提高財務管理水平。

財務指標分析范文

連鎖經營餐飲企業是隨著經濟的發展而產生的新型餐飲企業形式，其連鎖體系是由總部和連鎖店組成的有機體系。

集中管理、統一配送、統一核算形成集團優勢，達到降低經營成本，提高經濟效益的目的。

連鎖經營餐飲企業財務管理應圍繞實現連鎖經營餐飲企業的經營目標展開。

連鎖經營餐飲企業的經營目標是生存、獲利和發展，財務管理應圍繞此目標完成對有關資金的籌集、投放、運營和分配工作。

一、連鎖經營餐飲企業的經營方式。

目前基本上分為子公司經營方式、分公司經營方式和加盟店經營方式。

在中國加入wto后，為提高市場競爭力與進入中國市場的國際上一些知名連鎖餐飲企業抗衡，又產生了自由連鎖經營方式。

1、子公司經營方式。

開展相對獨立的經營活動，總部通過對子公司下達各項經營指標并對此進行績效考核來進行管理。

總部集中對商品進行采購，根據子公司需要進行統一配送，按照內部價格進行商品結算，總部集中對子公司的經營成果進行匯總核算，編制合并會計報表，按投資比例全部或部分享有子公司的凈利潤。

子公司獨立進行會計核算，在經營所在地納稅、編制個別會計報表。

2、分公司經營方式。

以確定各分公司應當獲得的勞動報酬，總部集中對商品進行采購，并根據分公司經營需要進行統一配送，總部統一對分公司的經營過程和經營成果進行會計核算，統一納稅、編制個別會計報表，全部享有凈利潤。

分公司根據總公司的安排開展經營活動，不獨立進行會計核算，取得的銷售收入全部上繳總部，勞動報酬由總部根據經營指標考核情況直接發放。

3、加盟店經營方式。

加盟店經營方式是指總部以商譽做投資，以收取加盟費的形式吸收加盟店，以達到擴大經營規模的一種經營方式。

總部集中對商品進行采購，根據加盟店經營需要進行統一配送，按照較為優惠的價格進行結算，總部和各加盟店各為獨立法人，各自實行獨立的會計核算，總部在業務上對各加盟店進行管理、指導。

4、自由連鎖經營方式。

自由連鎖經營方式是指由若干個完全獨立的零售餐飲企業為增加其知名度，增強資源優勢和品牌優勢，在經營完全獨立的情況下，結成連鎖體系，統一使用餐飲企業品牌、統一進行渠道的一種經營方式。

財務指標分析簡介范文

編制單位：

編寫時間：

編寫人：

審核人：

(備注：季度后4個工作日，年度年后15個工作日)。

(刪除樣本財務數字)。

一、本期公司主要經營活動概述：

樂山分公司主要在建項目有亞馬遜一、二、三期，總計建筑面積xx萬平方米，各期開工時間，交房時間;公館一期，建筑面積xx萬平方米，各期開工時間，交房時間。領地集團樂山分公司目前在建項目有亞馬遜項目。現在其工程進度如下：

3、亞馬遜三期7、8#樓主體封頂，9#樓目前處于正負零階段，12#樓已至7層。1#、13#、14#現正在做基礎部分。

4、亞馬遜一期中庭園林完工，二期園林開始進行。

國際公館項目目前售樓部、樣板房已竣工，裝飾和售樓部周邊園林完成，正在做結算之中。2#樓樁基完成。

二、當年銷售情況。

金額單位：萬元。

備注：車位填個數。

三、累計銷售情況，未售預測情況。

簡要分析：

簡要分析：

2、三季度亞馬遜二期的房源，在公司的強攻下銷售了xx多套，故現亞馬遜已推出的房源中，剩余房源數量也不多，可見亞馬遜整個銷售形勢都不錯。現亞馬遜一、二、三期剩余多為大面積、樓層高，總價高的房源，所以銷售得緩慢。

五、銀行按揭保證金情況。

金額單位：萬元。

簡要分析：

前三季度，我們共退按揭保證金xxx萬元。還余xxxx萬元，其中亞馬遜項目有x2x萬元，萊佛士項目還有xxx萬元。1、亞馬遜項目因為未能交房，故短期內不可能退還。2、萊佛士項目：

中行：已有xxx萬送往銀行，銀行正在清理，應該近期就很快退到賬上。剩余xx戶左右是未交房和產權正在辦理之中的，銷售部已經在盡力辦理，部分資料不齊和聯系不上的，也在想各種辦法解決。

金額單位：萬元。

2、短期貸款上賬情況。

金額單位：萬元。

簡要分析：亞馬遜一期10底開始交房，剩余項目貸款8500萬需要歸還。

七、稅金預繳和欠繳情況，金額單位：萬元。

營業稅及附加是根據預售賬款計提和繳納。價格調節基金按稅務局的要求，根據當月繳納的營業稅計算。2012年1-9沒有可以結轉收入的開發產品，賬面上半年虧損，無所得稅。土地使用稅和自用房房產稅每年5月20號前繳納。當年匯算清繳的企業所得稅預計繳納金額，某項目土地增值稅預征金額xx萬元，預計清算時間x年x月，預計清算時補繳金額xx萬元。

八、開發成本發生情況。

元，發生預付款主要原因。

九、三項期間費用情況，金額：萬元。

截止第三季度末納入考核的預算金額為：xx萬元，實際發生為：xx萬元，超支節約原因。

上表列示的單位因各種原因長期掛在賬上，未得到解決，提請集團公司處理。

(二)本期存在的問題及處理建議。

亞馬遜一期10月底開始交房，年底將結轉收入，現未結算的工程項目還較多，為了正確核算成本，需要各部門抓緊時間辦理。

(三)將來可能出現的問題及處理建議工程款付款情況。

稅務局對工程制票情況比較關注，希望公司領導引起注意。亞馬遜三期支付了萬(含甲供材)工程款，中建六局發票已開具萬。從以上數據可以看出亞馬遜二期工程報量已經超出合同，其余項目在合理范圍內。

企業財務分析報告指標體系淺談

(注：xxx;xxx;xxx;xxx以上。)。

低的xxxx和xxxx上。

建議：公司相關部門對xxx和xxx下降的情況進行分析，找出下降原因。

4-2國債跌價幅度較大。

國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。

所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。

經營目標會產生很大影響。

破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。

建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。

4-3工程項目完成量不足。

含xxxx項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：

(1)xxxx本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。

18萬元。

分析調整后，可實現的項目工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。

來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。

建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。

4-4管理費用和財務費用的期間性影響較大。

息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。

(1)管理費用。

對全年的經營目標不會產生影響。

后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平。

建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。

(2)財務費用。

項目為bt方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響，原計劃于年初開工的xxx項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

比較大。

前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

事業單位的財務分析指標

財務分析指標是指企業總結和評價財務狀況和經營成果的相對指標。

中國《企業財務通則》中為企業規定的三種財務指標為：償債能力指標，包括資產負債率、流動比率、速動比率;營運能力指標，包括應收帳款周轉率、存貨周轉率;盈利能力指標，包括資本金利潤率、銷售利稅率(營業收入利稅率)、成本費用利潤率等。

企業財務分析報告指標體系淺談

根據xxxx公開發布的數據,運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平。

項目。

公司評價。

(一)資產負債表。

1.企業自身資產狀況及資產變化說明:。

公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.

流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。

從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業資金結構位于正常的水平.

企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.

財務分析報告的主要分析指標有哪些

2、計算凈資產收益率、總資產報酬率、主營業利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標，并用標準值與上年同期值相比計算增減值。

3、根據分析與計算結果，分析評價企業盈利能力的強弱，并從主營業務收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業務利潤、營業收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度，查找導致盈利能力增強（減弱）的原因。

財務分析報告企業分析指標

財務分析報告是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，對企業的經營特征，利潤實現及其分配情況，資金增減變動和周轉利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產等主要財產物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發生重大影響的事項做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。

財務分析報告是企業財務主管以實際的財務資料為依據，系統地研究分析企業財務運作的應用文書。隨著商品流轉的不斷進行，企業的資金不斷循環周轉，構成了資金的籌集、運用、耗費和分配等方面的運動，這就是企業的財務活動。企業財務活動的結果，反映在資金來源、資金占用、流通費用、稅金、利潤等財務指標上，企業的財務分析報告就是對這些指標在一定時期內的完成情況用一定的方法進行綜合性地計算和分析，并用書面文字加以闡述。

財務分析報告的作用主要有：通過檢查企業在一定時期內的財務計劃執行情況和對企業各項財務指標實績的分析，總結企業經營管理中的經驗及教訓，并提出具體的工作建議，提出對資金運用、費用開支、利潤完成狀況的總評價，作為檢查、考核企業財務管理優劣的重要依據。它是幫助領導決策、指導企業業務的重要手段。

財務分析報告可分為綜合分析、專題分析、簡易分析、典型分析、財務預測五種。

綜合財務分析報告分為年度和上半年度兩種，它全面反映企業的財務活動狀況及其成果，并對資金、費用、利潤等數據，對主要經濟指標的完成狀況進行綜合分析，從而總結經驗教訓，對今后工作提出建議。

簡易財務分析報告是在一個較短的時期內，通常是季度或月度，對企業財務活動及經營成果作簡要的分析，以發現經營活動和財務資金方面可能存在的問題。

專題財務分析報告是企業在經營管理實踐中發現某一財務狀況對業務經營的開展有很大影響而作出的專門分析。如商品庫存結構分析;資金分析;財經紀律狀況分析等。

典型財務分析報告是分析與財務活動有關的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫的報告，多數是上級單位或同級財稅，金融，工商管理部門編寫，常用第三人稱。

財務預測報告也稱財務可行性預測，是企業在某一特定時期或對某一經營業務的財務成果進行預測時所寫的報告，供領導作決策之用。

(一)真實性。

財務分析報告的主要作用是供領導正確決策之用，作為企業健康有序發展之用，因而材料的真實性至關重要。任何虛假的材料都會導致判斷的失真，進而導致決策的失誤，導致工作的失敗。

(二)同比性。

財務狀況的優劣，一定與某特定時期的背景分不開，一定與企業發展的一定階段性分不開，所以，比較法是最為常見的分析方法，尤其是歷史上的同比很有必要，這有助于幫助企業找到發展的坐標。

(三)議論性。

財務分析報告的表現手法，側重在議論，其他的記敘、說明都是為議論服務的，最后的結論也是建立在議論分析基礎上的。所以應該不斷地夾敘夾議。

(一)經營指標分析。

主要說明企業基本情況、本期企業生產經營業務的主要經濟指標完成情況等，如產量、營業量、銷售量等實際完成額及同比增減值。

計算反映企業發展能力狀況的財力評價指標有：銷售增長率，資本積累率，總資產增長率，三年資本平均增長率;三年銷售平均增長率。

企業財務分析報告指標體系淺談

根據xxxx公開發布的數據,運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平。

項目。

公司評價。

(一)資產負債表。

1.企業自身資產狀況及資產變化說明:。

公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.

流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強.

信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多。

市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。

從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業資金結構位于正常的水平.

企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.

未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.

總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.

本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業外收支業務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況。

本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業外收支凈額xx萬元.

2.收入分析。

本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.

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我國財務分析指標體系的改進建議

（二）充分利用現金流量信息，注重現金流動負債比。

企業的現金流量特別是經營活動現金流量是償還債務最直接的保證。如果經營活動現金流量越過流動負債，表明企業即使不動用其他資產，僅以當期產生的現金流量就能夠滿足償還債務的需要，因此，在分析評價企業短期償債能力時，既要看流動比率、速動比率指標，更應關注現金流動負債比【3】。現金流動負債比等于年經營現金凈流量除以年末流動負債。該指標是從現金流入和流出的動態角度對企業實際償債能力進行考察。由于有利潤的年份不一定有足夠的現金來償還債務，所以利用以收付實現制為基礎的現金流動負債比率指標能充分體現企業經營活動所產生的現金凈流量可以在多大程度上保證當期流動負債的償還，直觀地反映出企業償還流動負債的實際能力。由于現金是償付債務的最主要手段，若缺少現金，可能會使企業因無法償付債務而被迫宣告破產清算。從這個意義上講，該指標比流動比率、速動比率更為嚴格，更能真實地反映企業的償債能力。

（三）充實部分財務指標內容，提高財務分析指標的準確程度。

1．凈資產收益率。凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產，指標公式中分母的凈資產中，實收資本（股本）反映的是賬面價值而非市場價值。一般地，公司經過一段時間的經營后，賬面價值與其市場價值數額相差很大，因此根據兩種不同的價值計算出來的凈資產收益率自然也會相差甚遠。由于市場價值反映現時價值，賬面價值僅僅是歷史數據，所以根據賬面價值計算出來的凈資產收益率不能真實地反映出股東資本的現時收益率，而根據市場價值計算出來的凈資產收益率更能真實地衡量出股東資本現時的使用效益【5】。同時，隨著時代的發展和用戶需求的變化，隨著現代交通和通訊技術的發展，相互分割的市場正在走向世界一體化，以交易價格為基礎的傳統歷史成本計量屬性不再是唯一可靠的信息源，公允價值的逐步形成及其具有的客觀性已得到越來越多人士的承認和運用。因此，凈資產用市場價值代替賬面價值，真正地衡量出股東資本現時的使用效益，對股東作出合理的投資決策意義更為重要。

2．存貨周轉率。存貨周轉率是一定時期的銷售成本與平均存貨的比率。計算公式為：存貨周轉率=銷售成本/平均存貨。分子銷售成本不能正確反映一定時期存貨總周轉額，因為并不是所有存貨流轉時都用銷售成本核算。主要表現在：企業銷售原材料；債務重組過程中用原材料抵債；在建工程領用產品；用存貨進行非貨幣性交易換入其他資產；企業存貨用于集體福利或個人消費；將存貨分配給股東或投資者；將存貨捐贈等。以上業務都涉及存貨的流轉，但不增加存貨周轉總額。可見以銷售成本作為存貨的流轉總額，常常會導致流轉額低估，從而低估存貨的周轉速度。雖然原材料的銷售、用原材料投資、在建軍工程領用存貨、非貨幣性交易、以及存貨抵債等到不屬于企業的主營業務，但隨著市場經濟的發展，企業的經營非常靈活，此類業務在企業時有發生。存貨的周轉速度加快，而存貨周轉率指標卻不能做出正確反映，會影響管理者對存貨使用效率的判斷，使之不能準確制定存貨的儲備額，嚴重的會影響企業正常的生產經營【6】。因此，在計算存貨周轉總額時，把銷售成本中不能包含的周轉額加以匯總，并計算銷售成本與匯總額的和，作為存貨周轉總額。

3．總資產周轉率。總資產周轉率是企業主營業務收入凈額與資產總額的比率。總資產中的對外投資形成投資收益，不能形成主營業務收入，因此，總資產中的對外投資與主營業務收入并無直接關系，應把它從總資產中剔除。另外，企業的營業總資產不僅會帶來主營業務收入，而且會帶來其他業務收入，應予以加上。這樣分子為營業收入凈額，分母為扣除投資后的營業總資產，計算出的結果更為準確。

（四）增加凈利潤現金含量指標，以反映凈收益的質量。

通常講，每股凈利（稅后利潤/總股本）和凈資產收益率（稅后利潤/凈資產）是評價企業獲利能力的常用指標。每股凈利指標只是表明股本的獲利能力，它未能反映出企業其他資本項目如資本公積等的獲利能力。衡量企業總體獲利能力的指標應首推凈資產收益率，它直接反映了所有者權益的單位凈利。但無論是每股凈利，還是凈資產收益率，都只是從數量上反映企業的獲利能力。而凈利潤現金含量（經營活動現金凈流量/凈利潤）指標，則是從質量方面對企業和獲利能力作進一步的說明。由于根據權責發生制原則確定的企業收入中，大多包含應收賬款等債權資產，如果這些資產的質量不高，難以如期變現，勢必導致企業凈利潤中含有一定的“水分”；如果這些資產是企業通過關聯交易等手段人為形成的，那么由此而產生的凈利潤對投資者來說是“陷井”而不是“陷餅”。凈利潤現金含量比率反映了當期實現的凈利潤中有多少是有現金保證的，可用以衡量企業收益的質量。該比率大于1，則說明企業銷售回款情況良好，收益質量高；若該比率小于1，甚至出現負數，則在判斷企業獲利能力時，必須慎而又慎。

【參考文獻】。

[1]張新民．企業財務報表分析[m]．北京：對外經濟貿易大學出版社，2001．。

[2]唐文彬，韓之俊．關于企業短期償債能力指標的修正[j]．上海會計，2002，（2）．。

[4]錢桂萍．對存貨周轉率計算的思考[j]．財會通訊，2001，（8）．。

[5]王敏艷．凈資產收益率作為財務業績尺度的不足[j]．廣西會計，2000，（4）。