在經濟發展迅速的今天，報告不再是罕見的東西，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。優秀的報告都具備一些什么特點呢？又該怎么寫呢？下面是小編帶來的優秀報告范文，希望大家能夠喜歡!

內部控制的報告 企業內部控制制度篇一

隨著經濟快速發展，國家越來越重視內部審計工作，對于國企尤其是大型集團公司，內部審計作為企業經濟活動的重要監督機制，在規范企業財務收支、加強內部控制、提升經濟效益、規避各類風險、明確經濟責任、提供戰略咨詢等方面起到了不可替代的作用。目前，我國內審工作仍處于較為邊緣化的位置，部分企業領導對內審工作的認識和重視度不夠，內審制度不夠完善，內審工作在開展過程中缺乏規范性、權威性，致使內審無法發揮其相應的職能和應有的效果。

為此，必須要認真地剖析原因，總結分析存在的問題，尋找有效的解決途徑，提升企業管理層對內審工作的認識、建立獨立的內審機構、加強審計隊伍建設、強化審計能力、采取正確的審計方法，保障企業長久、健康、穩定發展是內審領域的當務之急。

(一)內審工作作用發揮不充分，內審環境需進一步改善

國企內審環境需進一步改善主要表現在以下四個方面：

一是公司領導對內審工作的認識和重視度不夠。部分企業領導認為內審工作是非增值的輔助性環節，甚至存在“內審監督是自找麻煩”“內審就是擺設”的觀念，只關注如何提升產品質量、提高生產效率。

二是審計機構不健全，難以充分發揮作用。一般來說，集團性企業在其母公司董事會或者內審委員會下設置獨立的內審機構，并要求其子公司根據自身業務特點建立健全內審組織體系，但實際由于企業內審機構設計的不完善和人員配備不足，子公司一般都未設立內審機構，制約了內審機構管理職能的發揮。

三是內審獨立性、權威性不夠。有的單位將內審與財務、法務、紀檢等職能合并放在一起，建立了非專職的內審機構，審計人員經常要兼任紀檢、法務、信訪等臨時性工作，內審地位不高、話語權不足，審計職能被弱化。另外，內審對象涉及多種行業、不同專業領域、數量也多，使得內審機構難以有針對性地開展指導監督。

四是審計隊伍建設亟待加強。首先是受國企人員編制影響，審計人員嚴重不足。如筆者所在企業為大型集團公司，分子公司及二級單位近200家，職工人數3萬人，資產規模大、員工數量多，專職審計人員不到10人，審計任務量大、工作負擔重，導致許多審計工作的開展都難以實施到位。其次是審計人員年齡結構不合理。如大部分國企存在中老年審計人員占絕對主力，年輕審計人員極少的情況。第三是審計人員專業知識結構和業務經驗結構不合理現象凸顯，在崗內審人員缺乏工程造價、企業管理、內控、法務合同、金融和風險等專業知識。此外內審人員普遍職級偏低、晉升難造成審計崗位吸引力低下，員工流失率居高不下。

一是內審工作范圍較為狹窄。大多以經濟責任審計、績效審計和財務收支審計等為主，在戰略、內控、合規、風險管控等方面開展審計工作的意識不夠，企業審計工作的價值創造性不強，工作效果有限。

二是企業內審與外審之間的配合程度不高。外審機構難以獲取足夠的企業經營信息數據，或者對企業存在的問題缺乏深入的研究與分析，導致審計結果內容無法滿足企業實際的管理需求。

三是審計工作定位與企業戰略未能達到高度協同。未與集團業務部門建立審計聯系工作機制，內審和其他專業管理部門信息不對稱，集團內審職能發揮受限。

（三）內審結果未得到充分利用，審計問題整改難

一是思想認識不到位。一些單位對審計結果和問題不夠重視，認為審計問題與安全生產、經營指標相比無關緊要，問題整改采取選擇性整改、應付式整改、機械式整改，存在前瞻性措施不夠有力、責任未落實到人、進程偏慢、不全面整改和未徹底整改的情況；有的單位對審計意見的理解認識不到位，造成整改存在偏差；審計力量不足，審計任務繁重，現場審計和后續整改全面兼顧壓力較大；相關職能部門協同整改配合不夠，一些問題涉及到機關職能部門，但有的部門認為審計整改就是內審部門的事情，對被審單位的幫助指導作用發揮不好。

二是徹底整改難。有的審計問題覆蓋面廣、涉及的內容較多、信息量大且經辦人員素質不一，整改需要經過一個較長的過程。

三是“硬骨頭”問題整改難。有的審計問題需多個職能部門、相關單位共同參與、聯動整改，非一家之力可完成整改；有的問題是政策性問題，有的問題是歷史遺留問題，導致審計整改難度較大。

四是整改標準不夠明確。審計部門對于不同單位查出的相同性質的審計問題，在審計處理時原則上可以做到“一把尺子衡量”，審計整改可確定標準，但對于不同單位的不同審計問題，因處理建議要求不一，只能具體問題具體分析，難以明確整改標準。導致審計成果在事前防控、事中監督和事后追責過程中存在轉換不及時或轉換不力的情況。

（四）內審范圍不夠寬泛，內審職能存在缺位和越位

一是審計職能缺位。有的大型集團企業經過多年的發展，經營規模不斷擴大，擁有眾多分子公司。這就需要充分發揮內審作用，在有限的時間內調動集團的整體資源實現對子公司的指導和監督，這也成為集團內審工作中的一大難點。現實中，集團內審的范圍并沒有達到集團發展所需，未能全面進行審計風險評估。內審工作大多以財務收支審計、績效審計、經濟責任審計為主要內容，并未在內部控制審計、經營管理專項審計等方面進行積極拓展。工作流程固化和模式化現象明顯，無法對集團業務流程完善、管理水平提升等方面提出更為科學而有效的建議。內審評價體系存在一定的短視性行為，對于重大缺陷往往因不影響短期效益而被忽視。

二是審計職能越位。現代內審職能一般包括監督和服務，監督即鑒證、服務即評價和咨詢，而現實中往往賦予內審其他不相干職能，如經營管理、內控設計、重要事項決策及執行等，審計越俎代庖，涉獵陌生領域，做與自身職能不相干的事情，結果必然是兩頭都做不好。

（一）選賢任能，加強審計隊伍建設

一是廣納賢才，改善內審人員結構。吸引高質量復合型人才加入到審計隊伍中，提升審計團隊的整體水平。

二是審計人員不斷更新自身的知識體系，使自身專業勝任能力與企業發展相匹配，建立內審專家工作機制，將審計工作與企業戰略協同統一。

三是加強內審人員培訓，為員工提供更多學習和進修的機會，鼓勵審計人員參加各項技能考試，并將技能水平與薪酬待遇結合起來，促進審計人員學習提升的積極性和自覺性。

四是拓寬內審人員晉升渠道。按審計工作性質，可增設技術崗，如首席審計師、一級二級審計師等，打破編制和職級限制，按業績貢獻大小可升可降，調動審計人員積極性。

五是加強制度體系建設。健全管理制度與約束機制，建立嚴格的內部管控流程。

六是加快審計信息化建設。隨著大數據、云計算、人工智能、互聯網技術等現代信息技術的飛速發展，要求內審人員在掌握一定的專業理論知識基礎之上，還應該掌握現代信息技術、計算機操作、網絡技術、現代通訊技術，提升集團信息化審計水平。

七是加強審計人員職業道德建設。內審人員不僅要擁有專業勝任能力，還應注重職業道德修養，積極提升內審人員的職業素養、加強思想品德教育等。

（二）理順內審運行機制，保證內審機構的權威性和獨立性

一是結合公司治理結構合理設計內審組織。內審部門設置在審計委員會之下，下級公司審計部門也應該根據實際情況設置，可由法定代表人直接負責，以增強審計工作的權威性，保證審計工作定位準確，為集團提供高效的審計管理職能。

二是優化和完善內審制度體系。實現內審和公司治理層面制度的融合，充分發揮內審的職能作用。

三是為了確保審計的權威性、獨立性和公信力，必須要將審計部門從其它部門中獨立出來，給予審計部門相應的權力。讓審計部門真正實現獨立，較好提升審計部門的影響力和話語權。例如，國外的公司治理結構中，內審機構在審計委員會的領導下，執行雙向報告制度，即向管理層和董事會分別報告，企業可以借鑒并設置獨立的內審機構。

四是明確各部門對應審計監督中的工作職責與權限。以免在整改問題時，發生責任部門相互推萎的現象。五是與集團業務職能部門建立審計聯系工作機制。充分發揮各自優勢，加強溝通聯系，共同建立協作配合機制，其他部門一旦發現有價值的審計信息，可與內審部門共享，內審部門亦然，審計線索和成果亦可與之共享。

（三）密切結合實際，拓展審計視角

為了保證集團戰略規劃的順利實現，應著力拓展內審的范圍，加大審計力度。一是開展內控審計。審視企業內控運行是否能夠確保企業資產、資金安全，有效避免各種風險，促進企業價值提升，提高企業管理效率和運行質量。二是定期進行審計風險評估。以風險預防和檢查為核心，進行包括風險管理的綜合審計。三是開展研發技改專項審計。為確保新品和技術研發，提升產品質量和核心市場競爭力，對研發技改過程中的成本支出、產品質量等進行審計。四是開展投資項目關鍵階段審計。為確保決策層作出科學的經營決策，避免決策失誤、降低投資風險，實現利潤最大化，應對投資項目進行合同審計、執行情況審計、事后綜合評價等。審計應盡量避免參與內控體系建設和經營管理決策制定，切忌做一些越俎代庖的事情。

（四）審計關口前移，抓早抓小抓預防

一是充分發揮國企自我約束、自我革新、化解風險的能力，消除監督盲點，推動內審職業化，構建覆蓋面、集中度、權威性較高的國企內審監督體系。二是通過內審及早發現普遍性、傾向性、典型性問題，揭示并及早化解國企系統性風險隱患。三是提出有針對性、可操作性強的審計建議，打造高質量發展的良好環境。四是圍繞“全面從嚴治黨”，通過經濟責任審計規范權力運行、聚力經濟高質量發展。

重點關注以下幾點：第一是關注權力運行，促進正確用權。尤其是權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的部門和崗位，檢查“三重一大”事項，加強關鍵業務、重點領域、資本運營重要環節的內審。第二是關注責任履行。把問責、問廉、問效貫穿始終，敦促和鼓勵干部勇于擔當、銳意進取。第三是關注干部廉潔狀況。對國企干部廉潔從業及落實中央八項規定精神情況做好內審，確保干部干凈用權，將腐敗消滅在萌芽狀態，在企業內部筑起一道反腐倡廉“防火墻”。

（五）內外結合提升內審績效，開展內審業務外包

在企業內審力量不足或部分專業性內審業務難度相對較高，內審人員的業務水平可能無法滿足需求時，企業需聘請專業機構人員協助完成相關審計任務。一方面可補充人力、能力和專業空缺；另一方面，內審人員可借此學習交流審計業務，提升自己。內審業務外包需要做好以下幾點：一是對外包服務承接機構進行科學評估，通過競爭性談判選擇性價比較高的機構來完成內審工作；二是選擇合適的內審外包形式，根據實際需要選擇補充式外包、審計管理咨詢、合作內部審計或完全式外包；三是做好內審外包質量評價，完善相關評價指標，對內審外包業務完成情況做出動態化評價。一旦出現問題就能夠及時反映出來，督促其改進、優化，保證內審外包質量達到要求；四是建立中介機構審計專家庫制度，吸納優秀人才參與企業內審，學習社會審計好的經驗和做法，提高內審人員的業務水平和工作質量。

（六）促進內審轉型，加強內審創新，提高內審質量

內審工作質量是內審業務的生命線和基礎保障。目前受疫情影響，世界經濟衰退，我國經濟下行壓力隨之加大，企業經營內外部環境發生復雜變化，國企作為國家經濟發展的領頭羊，要發揮好模范帶頭作用。一是內審要摒棄過去粗放、單一的工作方式，優化審計流程，完善內審制度，創新工作方法，采用先進的審計工具，提升內審質量。二是樹立“嚴肅追責與寬容失敗相結合”的機制創新審計理念，正確開展經責審計。三是全面審視審計環境變化，更新審計方法，結合在線審計、大數據審計等多種審計方法提高審計效率，提升審計效果。四是強化審計過程控制管理，將審計過程檢查納入人員的考核評價范疇，提高審計人員的工作積極性，保證審計方案的有效執行。

（七）做好源頭控制，堅持風險導向

堅持風險導向是企業內審工作開展的基本遵循。一是企業不僅要對已經產生的風險及其產生的原因進行深入分析，找出風險相關的影響因素，控制風險擴散，同時要針對可能的風險情況采取前瞻性預防措施，做好事前的風險防范工作。二是企業要提高風險控制意識，建立完善的風險識別與風險評價體系。三是不斷更新風險理念，明確審計部門在風險防控中的職能定位。四是通過完善制度體系形成有效的風險預警機制，全面監控企業各類風險。五是通過擴大審計范圍，實現部門聯動，如審計和法務風控部門聯動形成合力，精準識別風險，有效控制風險。降低企業成本，減少風險損失，最大限度地提升企業內審效益。

（八）提出合理化建議，出具高質量審計報告

審計報告是審計工作的最終成果，審計工作的整體質量取決于審計報告質量。一是做好審前準備工作。審計組要對被審單位做好審前調查，編制可行的內審方案，為之后的內審工作奠定基礎。二是強化過程管控。查證過程做到嚴謹細致、一絲不茍，事實清楚、定性準確、引用法規恰當，把每一個問題都做成鐵證，讓被審計單位心服口服。三是與被審計單位充分交流。全面掌握情況，提出有針對性、可操作性強的處理建議，幫助被審單位切實解決問題。四是嚴格規范審計工作底稿記錄。工作底稿記錄的事項要嚴格規范，避免重要事項出現差錯或遺漏，內審人員應當端正態度，本著認真負責的原則開展內審工作。五是出具可信度高的內審報告。內審報告內容深刻、定性準確，有利于提升報告的可信度。內審報告應當充分反映審計發現的問題，不能避重就輕。同時，針對問題要提出合理化的建議，相關建議要具有可操作性。

（九）做好審計結果運用，建立整改長效機制

為保障企業內審長效、持久的發揮作用，按照國家規定嚴格落實審計監督責任，完善審計機制建設，細化審計制度條例，將內審工作常態化、規范化。同時，企業要不斷加大審計發現問題整改力度，做好審計工作“后半片文章”。內審部門要認真研究內審結果信息，討論上報整改方案的合理性，定期檢查整改效果和整改臺賬記錄，督促被審單位加快推動整改進度，并將整改臺賬記錄及最終的整改效果納入考核體系，形成有效的閉環管理模式。對于問題整改，內審部門要做好以下幾點：一是指導被審單位制定科學、有效、可行的整改計劃；二是要監督整改計劃的執行并做好后續審計的“回頭看”，確保整改到位，杜絕再犯同類問題；三是要強化審計監督服務意識，積極推進審計成果轉化，使審計成果真正轉化為經營管理的助推劑。

綜上所述，國企發展任重而道遠，有效開展國企內審工作是經濟改革和企業發展的必由之路，也是順應時代發展的必然選擇。內審工作對及時發現企業內部疏漏和隱患、減少經營管理風險、降低成本投入、提高經濟效益具有重要的意義。國企要通過優化內審環境，破解內審難題，牢牢把握內審發展趨勢，實現內審轉型發展，強化內審成果應用和轉化，不斷優化內審工作機制，提高內審工作效益，逐步構建務實高效的內部監管體系，促進企業形成長效風險管控機制。同時，要逐步提升內審獨立性和權威性，整合集團內審資源，加強審計隊伍建設，更好為公司運營管理服務，提高企業的管控水平，為實現企業經營管理的優化和可持續發展提供強有力保障。

內部控制的報告 企業內部控制制度篇二

cnlt按薩班斯法案404條款的要求把內控的調子定得很高，主要是公司治理的需要，因為cnlt既是境外上市公司又是境內上市公司。這兩個層面的上市公司都需要建立內部控制制度，以滿足境內、境外上市公司監管法規的要求，維護投資者的利益和公司誠信。

薩班斯法案對在美國上市的公司有很強的約束力，它既有實質性的要求，又有改善內部控制環境的員工素質和道德規范要求。實質性的要求，即建立信息披露的控制程序，體現在薩班斯法案302條款中。

cnlt在23年就已經開始貫徹302條款，建立一套完整的流程。而達到302條款要求的關鍵是要做好基礎工作，在對外披露信息文件的形成過程中就建立起一種責任制度，形成行動上的監督。這種監督不是上級對下級的考核，而完全是由會計信息產生和報告單位自己發表的一個“聲明書”，承諾提交的會計信息真實、完整。這一流程保證了下級提供的會計報表、每個報表項目所對應的會計記錄以及會計記錄所對應的相關經濟活動都是真實可靠的、是經過層層核對的。到了總部之后，會經過一個包括cfo在內的信息披露審核委員會審核、討論。只有建立了這一程序和責任體系才符合薩班斯法案302、404條款要求。通過履行信息披露程序，最大限度控制會計信息的錯誤和舞弊行為，提高投資者的投資信心和會計信息的可信度。

事前的準備

cnlt從23年年底開始準備按照404條款完善公司的內部控制制度。

首先是梳理會計政策、業務流程和揭示風險。按照404條款建立內控體系要符合境外的會計準則，而我們一直都是按照中國國內的會計法、會計準則和會計制度來做的，他們之間的差異需要調整。比如，負債單位利息支出資本化和費用化的界線，國內要求以特定的借款用途用于特定投資項目來界定，在達到預定可使用狀態前可以進行資本化。而香港和美國是按照實質性判斷，無論用于固定資產投資的資金來源于投資項目貸款還是流動資金貸款或其他帶息負債，只要用于這個項目的投資所產生的資金成本就應當由該項目來承擔。

其次是轉變觀念，從另一個角度說就是對內控評價或認定標準的認識。過去我們大都依賴紅頭文件，但是紅頭文件的指示和要求都很原則，由于執行單位或執行人的理解差異，會有很大的靈活“空間”，企業操作起來就沒有了標準。如強調“加強物資管理”，過去紅頭文件很少規定怎么管理?管理到什么樣程度?而按照內控的要求，第一，需要明確建立庫管制度，規定采購、驗收、保管、出庫、損失估計、財產安全和盤點、報告、對賬等程序規范;第二，要合理儲備物資，這就要確定物資的最高儲備限額和最低儲備定額，既要避免積壓、跌價風險，又要保證供應。這就具體到了標準上。

從24年開始，cnlt按照coso框架的要求完善公司的內部控制制度。雖然由于cnlt在海外上市，建立的內部控制制度必須符合coso框架的要求，但我們這么做不僅僅是外部的要求，從企業自我發展來說也是非常迫切和必要的。一方面，圍繞防范達致經營效果和效率、財務報告真實性、遵從法律法規三個目標的各類風險為目的，在控制環境、控制活動、風險評估、信息與溝通和監督五個方面建立一套滲透所有業務和場所的內部控制制度和管控機制;另一方面，要改變國有企業對風險管理的認識和管理者態度，建立和維護的是一套有效的內控制度和執行程序及分散的控制責任體系，而不是僅靠領導講話和指示作為經濟活動的管理標準和工作規則。當然首先要設定內控制度建設目標，進而形成方案。目標包括階段工作內容、完成成果和時限。方案是經過獨立董事、審計委員會審批的，并聘請一家境外咨詢機構提供咨詢。

cnlt審計委員會的獨立董事們曾要求我們聘請境外的審計機構不定期設計內控制度，但是境外審計機構和我們的觀點在很多方面有很激烈的碰撞。他們站在外部審計師的角度認為，內控要首先以信息的真實性為前提，即所有資產的價值都是真實的。而我們國內準則要求有些資產的受益期限是需要通過判斷決定的，比如哪些費用屬于期間費用，哪些費用可以遞延，受益期多長等，都需要判斷。但審計師有時對這種判斷不認可，比如公司對這項資產使用年限的會計估計是7年，而審計師認為是5年。審計師往往也會從防范自身審計風險的角度強調這個資產有沒有潛在風險。為什么我們與審計師會有碰撞，因為管理層有企業積累和發展的需求，唯有一定的利潤才能實現、支撐企業的發展和公司對投資者的責任。我們希望公司的利潤每年都有適當的增長，所以我們的會計估計都是依賴恰當的管理上的判斷來確定的。這種估計既要考慮到審計師的職業判斷，也要考慮國家對行業相關資產的規定及管理層對所使用資產經濟壽命和服務期限的判斷。現在我們的內控建設，主要還是堅持以公司自己為主、外部咨詢師為輔，因為我們真正了解企業面對的風險和應設計的控制措施和控制目標。

內控方案批準后由財務部門牽頭實施。在實施過程中我們深深體會到，財務部門很難完成這個任務。就像預算一樣，內控貫穿在整個企業錯綜復雜的流程和關系中，不單單是財務的事情。財務是一個記錄、反映和監督的過程，組織對外信息披露的任務責無旁貸，而監督又有兩個方面，財務可以完成會計信息和經濟活動的日常監督，但是其他一些經濟行為的監督財務就做不到了。比如，通信計費由負責計費系統的維護部門管理，他們每月向財務部門報告的應收收入是否準確，必須依賴于計費部門it系統總體控制和應用控制水平。可以說，監督這項職能賦予了財務很大的責任，但實施起來不盡如人意。根本原因在于影響企業財務報告(內控成果)的因素不僅是會計業務和財務管理水平，還有所有部門的業務，而企業卻沒有建立起一個普遍的控制制度，所以僅僅依靠一個部門完成是不可能的。又如，錯記通話費會出現1倍或幾倍的賠付，雖然不排除有人員記錄錯誤的原因，但很多時候是由于系統的更新和擴容或者設計缺陷造成的，是屬于技術原因。還有一些原因，比如績效考核制度，比如對經營者的業績只以收入為指標進行考核，不正確的業績觀的驅動會導致作弊和虛假收入的出現，因此反舞弊也是內控的目標之一。cnlt過去沒有這方面的相關制度，對此我們針對有實質控制權力的人，包括總公司高級管理層、各省管理層和一些關鍵崗位的部門，建立了一套反舞弊的管理辦法，在履行控制程序時去發現、避免造假的發生。可以說這種控制不僅僅是一個作業層面的控制，還包括對高級管理人員行為的控制，而所要控制的對象應該選擇重要的部門和業務。

內控首先要保證企業達到下列三個目標：一是提高經營效率和效果;二是保證財務報告真實性;三是保障法律法規的遵從性。內部控制實質上是對影響上述目標實現而對可預見的風險進行揭示，針對個別風險制定有效的控制措施和可接受的風險控制目標，并形成完整的內控制度體系、責任體系和運行及監督機制。從實踐和公司的情況來說，我們認為經營效益和效率是公司當前控制的重點。財務報告的真實性通過完善的制度完全可以解決，但影響效益和效果所涉及的經濟活動太多了，不是財務一個部門能做到的。因此，公司建立了一個由“一把手”任內控建設領導小組組長、cfo組織內控辦公室的主要業務、相關業務部門負責人為成員的組織架構來實施控制。

實施的第一項工作就是培訓，端正態度，正確認識什么是內控，為什么要進行內控。之所以有薩班斯法案，大家都以為是美國惹的禍?實際上不僅僅是美國，我們自身確實存在很多問題。比如我們的損失浪費確實很大，是影響所有國有企業發展的一個重要因素;我們國家現行制度規定企業的重大問題由集體決策，集體決策的結果就是誰也不承擔責任或推卸個人責任，等等。這種培訓是讓每位員工都有內控制度的意識和責任，認識到這是工作的一部分，首先從思想上得到重視。

內控是以制度的形式存在的，我們前邊也提到，集體決策的結果是誰也不負責，所以內部控制先要完善制度：建立反舞弊制度和對所有業務流程的控制制度。更重要的是控制環境。控制環境就是包括管理層在內的公司員工形成一種內控的理念，建立全員風險控制責任。

子公司試點

24年11月1日，我們開始在cnlt子公司進行試點。經過近半年的時間，把省級涉及的402個流程進行了所有內控制度文檔的設計，而這僅僅是設計階段。

梳理流程，找出風險點

在設計階段首先要做的是梳理流程，定義流程。對每一項經濟業務的初始點和終點都做出描述，并將相關環節串起來形成流程關系。然后找出哪些是重要的業務活動。流程中所有的作業環節必須明確作業內容及其目標和標準，而且這個標準應該是可量化的。由于每個流程會涉及到很多環節，涉及到幾個部門，所以每個流程中的各個環節都有一個任務描述，即對流程的說明，包括這個崗位是做什么的、應該做到什么程度、什么時候完成、可能發生什么問題、發生時如何處理等。當然這簡簡單單的說明后面是公司制度和規定的支持。

比如審批流程。假設我們要申請購買一個筆記本電腦，需要經過一個審批流程。以前是先看公司有沒有現成的授權審批制度。如果沒有，則按約定俗成的做法：由使用部門寫申請，然后上級領導逐級簽字，到財務部門看看有沒有預算，再由分管業務的副總裁簽字，財務副總裁還得簽字，最后再轉給老總簽字，可以看出審批程序很復雜。這筆業務同意了，在簽合同和借款的時候還要經過這樣一輪重復審批，回來拿發票報賬時又經一輪審批。一件事情同樣的程序批了三四次。我們的人工是有成本的，每個員工一天都在跑批這個，領導案頭也全是這樣的待批文件，哪里還談得上效率!哪里還談得上經濟效益!因此，公司需要建立一個授權審批流程，這就涉及到必須要建立內部日常的授權審批規則。首先在制度上以我國內部會計控制規范明確的兩點，即授權審批和不相容崗位分離為基礎，建立授權審批制度，明確哪些事項由誰來審批，包括審批權限和審批程序。這一制度的前提是有嚴格和規范的預算制度。在發生一項經濟活動之前必須履行預算審批。審批通過后，在執行時只要相關業務部門負責人簽字就可以，不需再重復審批。

其實審批權不一定都集中高層就一定能有效控制，誰簽這個字誰就要承擔全部責任。而以前我們的做法是把責任模糊了，部門簽完字到上一級，上一級簽完再到上一級，最后一把手簽字。出了問題責任是誰的?一把手最后簽的字，但是他對這件事情也許不是很清楚。這種控制嚴不嚴?這么多領導簽字，應該很嚴格了吧!但是我們沒有真正做到實質性的控制，只是一種權力的游戲!只有把這個權力放到一個恰當的職位做最終審批，賦予他監督的權力，同時也承擔相應的責任，才最有效。而他的行為和勝任能力則需通過公司的干部監管部門來考核。

再如決策程序。過去決策層對業務的決策隨心所欲，沒有一個科學的評估程序。比如業務部門設計了一種買100送50的套餐項目，沒有經過任何評估，分管領導一批，一夜之間就推出了這個新業務。這個行銷方案能獲得多少用戶?新增用戶帶來的收入是否可以補償放棄收入機會的損失?是否會引起用戶放棄原來定制的業務?和競爭對手有什么差異?和政府的政策有沒有什么違背的地方?有沒有不正當競爭?是否政府管制項目?這些問題誰來評估?是否對這些可能產生的風險設計了有效的控制措施?對這些問題首先應該做一個綜合的風險評估，制定控制措施和可接受的風險目標，然后再做決策。現在往往是聽說哪個地方、哪家公司價格降了，咱們不降不行，你降，我也降。我們的考核機制和決策規則究竟控制了什么?有時為了爭取一個用戶不惜代價，因為考核指標就是看發展的用戶數，并不考慮爭取這個用戶花了多少錢，能給公司帶來多少利潤。

針對類似的問題，子公司的各個業務部門首先揭擺風險，梳理業務流程，再經過專家梳理和總部各個部門一起認定，確定哪些流程列入內控范圍，最后一共提出200多個大的風險。然后我們對每一個流程按照三個構成要素建立制度文檔：一個是流程圖，描述了所有業務的流程關系和所經過的從起點到終點的崗位，并標明哪一個環節有風險點和控制點;一個是流程描述，對所有崗位環節的任務(做什么、怎么做、什么時間完成等)進行描述;還有一個是風險描述及控制文檔。

繼續分解風險

內部控制的報告 企業內部控制制度篇三

隨著我國市場經濟的不斷發展，發展我國國有企業內部審計事業是市場經濟條件下完善公司治理結構、加強企業內部控制的重要舉措,也是當前國有企業改善經營管理、提高經濟效益的戰略選擇。當前正值我國國有企業深化改革的攻堅階段，為了進一步了解國有企業內部審計工作開展情況，我們專訪了某大型國有審計處處長王某以及某國企紀檢書記趙某，與兩位內審“一把手”一起談談關于國有企業內部審計的工作的那點事兒。

內部審計在國企中到底該如何進行角色定位？

去年，國務院下發了《關于加強審計工作的意見（國發〔2014〕48號）》文件，其中進一步強調了要“切實加強審計部門的工作，強化審計的監督作用，發揮審計促進國家重大決策部署落實的保障作用”。內部審計部門擔負著完成審計工作的重要使命，可見，國有企業加強其內部監督與控制不僅意義殊然,并且任重而道遠。同時2015年8月24日，《中共中央、國務院關于深化國有企業改革的指導意見》中第二十條也明確指出了要“強化企業內部監督。完善企業內部監督體系，明確監事會、審計、紀檢監察、巡視以及法律、財務等部門的監督職責，完善監督制度，增強制度執行力。”因此，明確內部審計部門在企業中發揮的角色作用將對國有企業改革的最終成效產生深遠的影響。

不管是在國有企業還是民營企業，內部審計均是企業中的經濟警察和管理咨詢師。王處長認為：“國有企業內部審計和民營企業內部審計的出發點實則一致，即向股東負責，幫助企業實現效益最大化”。可見，國有企業和民營企業內部審計的本質應當是一致的，對股東負責，幫助組織實現其目標。

然而由于國有企業外部治理環境的特殊性，國有企業內部審計和民營企業內部審計又存在實際操作中的不同。王處長補充道：“民營企業的股東和上級比較清晰，其內部審計更容易按照教科書中的模式來進行，也更容易借鑒外國的經驗和方法，而國有企業股東較為模糊，一旦國資委重視程度不夠，企業董事會或其本身很難對內部審計的職能和作用賦予足夠的關注，這時內部審計在企業中的定位很容易模糊化”。可見，明確內部審計在國企中的職能定位，建立中國特色內部審計管理體系已成為當今國有企業內部審計建設的迫切需要。

王處長認為：“當今國有企業比民營企業擁有更多建設內部審計的資源和制度，應該讓這些資源充分發揮作用，激發企業內部審計的得內生活力，國企內部審計定位不應該僅僅停留在‘揭錯防弊’的較低層次上，而應該更多地發揮管理、評價和監督職能，幫助企業改善管理，提高經營水平”。

1.國企領導層缺乏對內部審計重要性認識

我國大多數的國有企業實行的是一把手領導負責制，國企領導將考核業績作為升職的本錢，對企業內部的內部控制、抵御風險的能力以及內部審計的關注度不夠。國有企業內部普遍存在著三種審計方式即：離任審計、經濟效益審計、事后違規審計。而國有企業通常比較重視事后違規審計，這其實嚴格來說是對內部審計的錯誤定位。王處長也坦言：“領導更關心的是經濟活動發生之后，對企業到底產生了多大程度的影響？”這也就是經濟活動的事后審計，領導往往忽視了對企業經營活動事前的風險預測和事中的防范、分析，導致了內審部門不能夠對企業經濟活動進行全程的監控。

另一方面，在審計部門的設置上，大多數的國有企業領導將其設立在會計、財務部門之間，審計工作由財務經理兼職，有的甚至是不設置內部審計機構，這種審計機構設置的不合理，導致當審計問題出現時很難被發現，即使是發現了國有企業領導也會為了“面子”給審計部門施加壓力，對披露出的問題進行不作為。

2.國有企業內部審計人員素質不高

要做好內部審計工作其實并不簡單，你不僅要懂會計、審計等財務知識，你還要會計算機技術、企業管理、人際交往技巧等等方面，同時還要具備良好的職業道德修養。可見，要做好一名優秀的內審人員并不件容易的事兒！訪談中趙書記很無奈地感慨道：“我們的審計部門人員配置嚴重缺乏，員工都是年輕人居多，大都還沒什么工作經驗，所以審計人員的素質也是參差不齊。”其實，這種現狀在國有企業中并不少見。所以要想保證審計的質量，就必須對這些審計人員多進行學習和培訓，建立專業的審計人員隊伍。

3.國有企業內部審計的獨立性不夠

目前我國國有企業內部審計還缺乏一定的獨立性。大多數的國有企業審計部門是從內部管理部門中分離出來的，導致了審計部門或多或少的與被審計的部門有聯系，或者是與被審計部門同級，這很大程度上降低了審計部門的獨立性。王處長如實說道：“我現在是審上審不了，平級也審不了。審下面的時候，審計人員的角色定位是啥都能干！”采訪中，我們還了解到，許多國有企業內部審計機構屬于董事長分管，部門副總協管，內部審計相關事宜重要的需要向董事會匯報，其余部門日常工作向分管副總匯報即可。內部審計機構權威性依然不足。王處長認為國企內部審計機構獨立性的發展分為五個階段，而其所在企業內部審計機構仍處于第三和第四階段之間。一階段：財務領導，部門不獨立；二階段：部門獨立，總會計師管；三階段：紀委書記管；四階段：由總經理或董事長管；五階段：直接由董事會管理。究其根源發現，大多數的國有企業審計部門是從內部管理部門中分離出來的，導致了審計部門或多或少的與被審計的部門有聯系，或者是與被審計部門同級，這大大降低了審計部門的獨立性。同時，當涉及到管理者自身利益時，管理者的主觀意識也將影響內部審計的工作開展。因此，國有企業內部審計獨立性的缺乏嚴重影響審計職能的發揮，削弱內部審計職能。

4.企業內部控制制度不健全

建立規范化和制度化的內部控制制度，通常對內審工作起到事半功倍的效果度的形式對內部審計工作加以規范，會使企業員工從心里上更加認同內部審計。這不僅有利于內部審計職能的發揮，更促進了企業經濟效益的提高。

王處長坦言，現今大多數國企的內部控制建設仍然處于起步階段，雖然有很多制度上的說明，但真正的三道防線和內控制度并沒有落到實處。

國有企業內部審計定位存在哪些問題？

企業的“查錯揭弊”是內部審計在職能上的基本定位，工作中內審人員往往將大部分精力投放到查驗財務數據的真實性、合法性及監督生產經營上，通過對歷史的審查與評價，提出改進建議。內部審計的評價和建議對未來具有參考價值和建設性意義，但由于審計的主要職能未能定位于對企業管理風險狀況的分析、評價和對觸犯國法的相關部門與人員的懲治，從而內審也就無法觸及管理與經營領域，更無法解決法律漏洞所帶來的問題。更何況，國有企業通過提高內部經管水平，加強外部制約機制機技術的廣泛運用，組織賬面錯弊幾乎不存在，若堅守以往的內部審計職能，內審的作用將難以為繼，更不能發揮在國企中的監督作用。

具體來說，國有企業內部審計職能定位應從以下幾個方面入手：

1.重管理

國有企業內部審計的管理作用主要體現在：企業內部審計的工作人員在遵循既定的準則、按照相關的標準對國有企業的經營活動、財務管理活動等各項業務活動進行分析和評價的基礎上，分析和判斷企業內部管理活動的有效性，并針對內部管理活動中存在的不足提出改進意見。

企業內部審計的發展歷程表明，內部審計的產生與發展是源于企業經營管理的需要，應為企業的經營管理服務，這是它存在的價值所在。內部審計憑借其相對獨立的地位，豐富的審計經驗和專業的人力資源，就充當了董事會和監事會部分工作的協助者，為他們提供評價和咨詢的服務。可見，內部審計從來都與企業管理息息相關，企業管理需要內部審計職能作用的發揮才得以完善。

2.重監督

國企內部審計監督的目標表現為以下三個方面：首先，規范單位的會計行為，保證財務數據的完整、真實安全；其次，防堵漏洞、消滅隱患，避免舞弊事件的產生，保證企業資產的完整和安全；最后，保證國家相關法律法規和企業內部規章制度的執行。可見，內審監督職能的發揮是一個連續過程，它對企業董事會和管理當局提供了一個合理保證。

3.重國法

任何國家的法律都存在著漏洞，這些殘留的問題需要找一個有效工具來解決。內部審計作為國企中的經濟警察，其監督、確認職能能將國家法律有些伸不到的角落照亮，協助監管部門監督國有資產，保持其安全和完整。此外，內部審計咨詢作用的發揮，使得國有監管部門及時了解到企業的狀況與發展動向，從而及早做出正確決策，防范違法亂紀行為發生，提高企業效率。

針對以上國企內部審計遇到的問題，我們邀請兩位嘉賓從實踐的角度展望了國企內部審計的發展方向，并與北京國家會計學院的內部審計專家教授共同交流了意見。

1.頂層設計上促進內部審計外部環境的改善

趙書記認為，中央巡視組巡視的問題都需要通過審計整改，例如僵尸企業整改和風險防控，然而內部審計卻無人監管，要想讓內審相關制度落到實處，依舊任重而道遠。

王處長也贊同這一觀點，他指出近些年來內審進步不大的根本原因即是外部監管機構對內部審計機構的監管力度和政策支持力度不足，相比國企法律部門來說，內部審計在外部制度推動力度不足的形勢下，難以取得大跨步的前進。

他最后笑談到：“國家新形勢下，我覺得還是要推進由中國特色的內部審計，希望外部環境能加強對內審機構的支持和監管”。

2.明確審計到底是干什么的，不能什么都干

王處長指出，現在內部審計涉及的面太廣，仿佛什么都可以讓審計來干，如果說法律只涉及公司的一個面，那內審就涉及企業一個面，甚至多個面。然而要想真正讓內部審計發揮作用，還是要明確內部審計到底在企業內是干什么的，審計應當還是回歸到過程而不無所不能，突出審計作為組織管理者和流程復核者的職能。

3.要允許借助外力，推進兼職審計人員建設

采訪中，我們發現，兩家企業的內審人員數量普遍較為短缺。趙書記指出國家要實現國企內審三年全覆蓋，而審計部人員卻不足，任務重，人員少，是當今國企內審機構實際工作中普遍存在的問題。王處長認為要允許國企內部審計機構借助外力，推進兼職審計人員建設。

采訪中，我們了解到，當今我國國企的內部控制仍處于起步階段，建立健全內部控制制度并使之落到實處發揮作用，任重道遠。不建立恰當的內部控制制度，經營者改善管理的動力就不足，內部審計職能定位于“服務”后就不會有大的突破。企業要建立有效的經營者激勵約束機制，按照現代企業制度要求規范公司股東會、董事會、監事會和經營管理者的權責。完善企業領導人員的聘任制度，并形成權力機構、決策機構、監督機構與經營管理者之間的相互制衡機制，形成良好的內控環境和內控制度。同時，要全心全意依靠職工群眾探索現代企業制度下職工民主管理的有效途徑，維護職工合法權益。

2004年的中航油事件、中儲棉事件已經為大型國有企業集團的公司內部審計建設敲響了警鐘。如果企業能夠建立一套完整的國際化的內控體系制度，這些公司集團的違法操作公司內部就能夠提前得以察覺，最大可能地避免悲劇的發生。

5.推進內審機構設計優化

最后，我們榮幸有請到了兩位嘉賓暢談了對北京國家會計學院培訓的期望和建議。

趙書記：“我是第一次進行審計方面的培訓，從這個角度講，我是半路出家，越聽越覺得自己知識欠缺，這一反映了培訓的重要性。

至于期望，我覺得培訓一定要有層次性，領導和業務部門之間分開，這樣效果會更好；另外，培訓要有一定系統性，就像我們這些學院可能實踐經驗非常豐富但缺乏系統性，這是培訓的基礎性工作，如果內審人員層級提高了，自然而然對開展內審工作和未來內審的發展非常有利”。

王處長：“國家會計學院一直是我非常向往的地方，最早，2003年有一個總會計師班，當時很遺憾沒能參與學習，那時候特別想來，后來很榮幸很多次來到這里進行了八九次培訓，感覺質量很高，尤其是可以看出國家會計學院的不斷成長，今后我覺得會計學院還是要加強中國特色的內部審計的研究”。

內部控制的報告 企業內部控制制度篇四

首先，提升管理層的治理意識。對于企業所有者而言，最關心的是企業的經營效益以及經營管理者自身的履職效果。通過完善內部控制，建立純凈的控制環境，可以增強審計人員對財務內控的信賴程度，節約審計成本以及工作量。如果治理層的監督職能到位，及時發現上述類似管理層舞弊行為，將會增加審計人員對于財務內控的依賴，降低審計成本。其次，要加強財務人員的專業勝任能力。財務人員處于內部控制的核心地位，其業務水平需要不斷進行提升，以達到內部控制的需求。通過提升財務人員的專業勝任能力，提升內部控制各重要環節的履行與效果，體現各項業務的授權、接觸、辦理都嚴格地遵循了內部控制制度，審計人員通過合理的符合性測試后，可以適當地縮減審計程序，達到降低審計成本的效果。

二、規范財務控制活動

關鍵是規范財務控制活動的一般授權機制。企業管理層可以通過制定統一的、合理的授權規范以使與各項業務相關的財務授權普遍適用于某類交易或者活動政策。規范財務控制活動的特別授權機制，比如日常經營過程中的重大資本支出、大型機器設備的購置等等。通過規范授權機制，審計人員可能只需要通過采取控制測試，定義適當的偏差即可將審計風險降至可接受的范圍內。

四、完善內部控制的風險預警功能

內部控制的重要內容之一是風險評估。對于一個完善的內部控制體系來說，不但要設計風險評估機制，還要設定風險預警及風險處置機制。對于企業特別是特大型企業而言，面對的風險都是無時不在的，而內部審計的主要關注點就是查錯防弊，關注企業的風險控制問題。企業如果本身在內部控制中對于企業可能涉及的市場風險、財務風險、經營風險等具有足夠的重視與關注，那么企業能夠識別大部分風險，同時對于無法回避的風險采取及時的對策，使企業不致遭到意外、致命的打擊。這也是內部審計關注的重點方面。很明顯，通過內部審計發現企業風險評估有可能的失效之處，也可以促使企業在風險管理方面做得更加完善。

五、結論

內部控制的完善對內部審計的成本、風險以及效率都有著較大的影響，企業必須從內控的要素出發，不斷完善內部控制的各關注點，通過內部環境、控制活動、風險評估、信息傳遞等方面加以完善，提升內部審計的效率與效果，同時反過來通過內部審計發現內部控制存在的缺陷，使得企業能夠實現健康可持續發展。

內部控制的報告 企業內部控制制度篇五

第一條為規范員工行為，全面提升公司整體服務水平、環境適應能力及市場競爭能力，使公司健康而正高效地運行，特制定本管理制度。

第二章作息安排

第二條周日全天和國家法定節假日休息。期間如需加班，公司將根據工作情況安排適時調休。

第三章考勤制度

第一條公司實行當日到崗簽到制。遲到、請假、曠工后到崗須及時簽到并注明報到時間。代簽按遲到論處。辦公室具體負責簽到和考勤統計。

第二條超過上班時間30分鐘內簽到按遲到論處；超過上班時間30分鐘至3個小時內（含3個小時）簽到按曠工半日論處；當日超過3個小時以上按曠工一日論處。

第三條提前30分鐘內下班按早退論處；提前30分鐘至3個小時內（含3個小時）下班按曠工半日論處；提前3個小時以上下班按曠工一日論處。

第四條請假應提前書寫《請假條》并當面交上級批復。特殊情況不能當面請假應向直接上級致電說明，請假期滿報到后須及時補寫《請假條》，由上級簽字后交辦公室存檔。

第五條請假一日內（含一日）由直接上級批準。超過一日，需經直接上級簽字后報由副總經理簽字批準。

第六條連續長時間加班可由公司安排適當調休。因培訓和個人工作延誤需要加班不包括在內。

第七條請假、調休未經批準而擅離職守，按曠工論處。

第八條因公不能按時報到或提前離崗須向直接上級及時說明。

第四章室內規范

第一條辦公室行政人員負責來訪客人的接待、引見、服務和送別。

第二條客人來訪時應主動起身迎接。接待時要禮貌大方、熱情周到。經過簡單溝通后應及時告知相關人員具體接待。

第三條客人落座后，應主動遞送茶水；客人離開時，應主動送別；客人離開后，應及時收拾整理。

第四條辦公電話禁止長時間占用，禁止接打私人電話。

第五條辦公用品要注意經常維護，盡量避免人為損壞。

第六條上班時間禁止上網私自聊天、打游戲、賭博、從事和工作無關的事情。

第七條禁止正常工作時間在辦公大廳睡覺、大聲喧嘩、吵鬧或大聲播放音樂；禁止在辦公室吸煙、喝酒、隨地吐痰。

第八條辦公場所人人都需保持個人工作區域整潔干凈，不得隨意丟放垃圾、污垢或碎屑。

第五章值日規定

第一條公司實行衛生輪流值日制。具體安排詳見《衛生值日表》。

第二條當天值日人員應在下午下班后負責倒垃圾、洗地板、擦桌面等清潔整理工作。辦公室無人值守時應檢查、關閉所有電器、門窗后再離開。

第三條垃圾、廢棄物、污物的清除應按照要求倒在指定位置。

第六章行政規定

第一條一個上級的原則。上級不得越級指揮，可以越級檢查、指導、協助和了解情況；下級不得越級匯報，可以越級申訴和上訴。相互間不得跨部門指揮和匯報。（特）財務部經理在財務上服從總經理，在行政上服從副總經理。

第二條下級必須服從直接上級管理。對上級的安排持有異見可向上級的直接上級投訴。對上級裁決不滿可向上級的直接上級申訴。錯誤指揮或錯誤判斷上級指揮經上級裁決后，有責任方應承擔由此造成的一切后果。

第三條直接上級缺席或不服從公司統一管理時，由直接上級的上級負責管理指揮和協助。

第四條公司員工每兩個月進行一次述職，以接受總經理的當面質詢。副總經理負責具體安排。

第五條副總經理是公司行政工作的常務執行人。辦公室協助執行。

第六條總經理是公司行政工作的最高負責人和重大事務的最高決策者，遇重大情況時，總經理有權對公司進行調整。

第七章會議規定

第一條領導召開會議要改進作風、縮減時間、提高質量、注重實效。員工參加會議要準時到席、調整手機、禁止吸煙、做好筆記。

第二條辦公室具體負責公司全體員工會議的通知、組織、主持和會議筆記。

第三條部門和小組會議由部門或小組負責人召集、主持和筆記。

第八章安全規定

第一條公司要求所有管理人員要在日常工作中加強員工安全教育，時常提醒員工注意個人人身、財產和公司財物安全。

第二條員工要自覺遵守國家安全方面的法律法規，遵照公司要求和上級囑托，時刻注意對個人人身、財產和公司財物安全的防范。

第三條公司交給個人使用的鑰匙不得隨意轉交他人；未經財務部負責人同意，不得隨意將公司物品外帶或外借。

第四條禁止在無技術保障的情況下安裝、拆卸、維修公司辦公用品，特別是帶電產品。

第五條員工個人財物應隨身攜帶，不得隨意擱置在集體辦公場所。

第六條公司要求的保密事項未經公司許可不得隨意向他人泄露。

第九章印信管理

第一條財務部負責公司印章和合同管理。印章要嚴格保管，規范使用，未經總經理同意任何人不得隨意外帶。

第二條公司正式文件和合同需經財務部經理最后審核后加蓋公章。未經總經理同意，空白合同不得隨意蓋章。

第三條業務外出可攜帶空白合同。因業務急需可向副總申請領取空白蓋章合同。個人攜帶空白蓋章合同不超過24小時。

第四條簽定空白蓋章合同時增訂條款，須及時向副總經理匯報。

第五條空白蓋章合同簽定后，應及時送交財務部進一步核查，無誤后交由辦公室統一建檔。

第十章檔案管理

第一條辦公室具體負責檔案管理。內容主要包括：規章制度、行政執行手續、會議筆記、人力資源資料、業務資料、工作報告、計劃、客戶資料、來函來文、合同、活動影像等各種書面和音像資料。

第二條檔案管理要分門別類，統一存放，避免損壞和丟失。

第三條檔案借閱應嚴格按照閱讀權限和保密規定，未經副總經理同意不得隨意向公司以外的人員借閱。閱讀檔案應抓緊時間，當天閱讀當天交還保管。

第十一章財務規定

第一條公司所有財務支出需直接報經總經理批準。

第二條一般情況下大額款項可安排銀行轉帳。需要收、支現金時由財務部經理直接安排。

第三條財務部經理有權根據公司實際情況對財務執行作出詳細規定，經總經理批準后作為本制度附件頒布執行。

第十二章用人制度

第一條公司的大門時刻向人才開放是公司人力資源建設的長期方針。公司將通過人力資源市場、媒體、網絡、專業人才推薦機構公開招賢納士，同時鼓勵員工隨時通過關系積極發現并引進人才。

第二條新人進入公司后，需進行一周時間（連續七天）的觀察。觀察期結束后，一經錄用，一周觀察期計入第一試用月并補發工資。

第三條所有新人一經錄用，需進入三個月的試用期。試用合格進入正式聘用期，并簽定《勞動合同》。

第四條新人試用期間表現突出可提前結束試用。進入正式聘用后，享受公司正式員工待遇。

第五條公司隨時引進新人加盟，通過周期性的培養和選拔，以保證團隊競爭優勢快速提升。

第六條員工辭職應至少提前十五天向副總經理遞交《辭職報告》，經副總經理批準并安排工作交接后方可離職。

第十三章培訓辦法

第一條公司要求人人獨當一面，重視團隊共同成長，通過堅持不斷的培訓學習，提高每一位員工的綜合素質和服務能力。

第二條所有公司員工必須接受公司提供的各種培訓。新人進入公司至少要接受三天的崗位專業培訓，隨后的培訓由各部門和公司統一安排。培訓要講求實效，長期堅持。

第十四章機構設置

第一條公司主要部門機構圖

第二條公司機構設置既要考慮現實需要，做到“人有其職，才有所用”，也要注意公司人力資源儲備和企業未來規劃需要。

第三條各部門人員要做到“人人盡職盡責，事事盡快盡好”，既要保證分工明確、各司其職，也要加強相互幫助、共同協作。

第十五章業務規范

第一條市場劃分：鄭州市場劃分為北區（中原路、金水路以北，含金水路）和南區（中原路、金水路以南，含中原路）兩大業務區。鄭州以外市場由副總協調開發。業務開發應注重行業細化。

第二條人員分配：業務經理協同各大區主任和客服主管各自負責本區業務開發和客戶維護。公司其他人員在完成本職工作后統一由副總經理安排業務開發和客戶維護。

第三條業務協作：業務區內個人非意向客戶資源鼓勵相互轉讓。鼓勵業務人員之間友情協 助、有償合作。

第四條拜訪數量：一個月為一個業務周期。公司專職業務人員一周期每工作日平均最低拜訪量第一個月每日新客戶拜訪3家，回訪客戶1家；第二個月每日新客戶拜訪4家，回訪客戶1家；第三個月及以后每月每日新客戶拜訪3家，每月重要目標客戶不低于3家。行政和后勤人員平均每天聯系客戶至少1家。

第五條基本任務：按業務稅后純利潤當月實收現金累計。專職業務人員第一個月基本任務純利潤3000元；第二個月基本任務純利潤5000元；第三個月基本任務純利潤8000元，以后每月基本任務純利潤10000元。小組和部門基本任務是所轄成員每月基本任務的總和。

第六條每日業務草記：使用統一樣式筆記本記錄。內容主要包括客戶名稱、地址、接待人姓名、企業負責人姓名、聯系電話、拜訪時間、交談情況和客戶簡單分析等內容。業務人員可根據業務需要按此要求進一步完善。業務經理和大區主任負責業務草記的日常抽查和具體情況詢問。

第七條上周業務報告：使用統一樣式表格。內容包括上周客戶拜訪情況（客戶名稱、地址、電話、接待人、負責人和簡要拜訪情況）、拜訪量統計、回訪量統計、本周拜訪重點等內容。業務人員可根據業務需要按此要求進一步完善。《上周業務報告》在每周一上午9：00前上交業務經理，每周二上午9：00前呈交副總經理，后交由辦公室統一建檔。

第八條本月業務計劃：使用統一樣式表格。內容包括上月客戶拜訪總量統計、回訪量統計、目標客戶名單、重要意向客戶名單、拜訪情況分析、個例分析和本月客戶拜訪方向、新客戶開發計劃、目標客戶回訪計劃、意向客戶簽約計劃及培訓要求等內容。業務人員可根據業務需要按此要求進一步完善。《本月業務計劃》在當月第一個工作日上午9：00前上交業務經理，當月第二個工作日上午9：00前呈交副總經理，后交由辦公室統一建檔。

第九條形象要求：員工要著裝整潔，舉止得體，作風干練，誠實守信。

第十條日常業務例會：每工作日上午9：00前業務部門業務動員會，每工作日下午5：40后各區業務碰頭會，每周六上午10：00前公司業務協調會。公司另有安排時遵照辦公室通知執行。

第十一條業務培訓：公司重視員工培訓，重視團隊共同成長，堅持通過持續不斷和形式多樣的培訓，全面提高團隊業務素質和服務水平。辦公室協助負責業務培訓的具體安排。

第十二條業務合同管理：合同填寫后需經業務經理和公司財務聯合審查，增加特殊條款需經總經理和副總經理聯合審查。然后由財務部蓋章。簽訂后交由辦公室存檔。

第十三條業務資料建檔：所有業務拜訪資料、客戶材料等統一由辦公室負責建檔保管。總經理和副總經理有權隨時調閱。

第十四條業務款收取：本人是個人主導業務收款的主要責任人。收取現金必須要由財務部經理委托的人員陪同。私吞業務款或有意致使業務外流，扣發本人當月全部工資并由本人承擔一切損失。

第十五條業務爭議裁決：業務裁決要遵循先入為主、深入為重的公平和大局原則。裁決的具體辦法是以個人業務報告為依據，同一客戶個人最先拜訪并連續跟蹤回訪兩次即可判定為個人業務。出現業務爭議需首先由直接上級進行裁決。

第十六章薪酬制度

第一條公司薪酬制度堅持按勞取酬、評功論賞，利潤分享、共同受益的原則，在充分保障個人利益的同時，也重視增加行政、后勤等其他服務人員的收入，以充分體現公司每個協作體系的利益平衡與和諧發展，維護團隊的團結協作與共同成長。

第二條公司所有崗位薪酬一覽表：（略）

第三條每月基本工資=基本保底工資+崗位績效工資。不同崗位的工資和考核標準不同，具體按照公司書面通知執行。

第四條所有人員達不到當月崗位績效要求實發基本保底工資。業務崗位績效考核與其當月基本任務掛鉤，連續第三個月完不成基本任務，實發當月50%基本保底工資，并由直接上級負責勸退。

第五條津貼：員工試用期間無津貼，進入正式聘用后接受綜合考核享受津貼。每月綜合考核辦法由辦公室頒布執行。

第六條提成：第一節公司指派業務按純利潤15%提成；個人業務按純利潤30%提成；當月個人業務純利潤不足1000元，以上提成自動下降10%。第二節個人業務當月純利潤超過3萬元以上，超額部分按35%提成。第三節公司鼓勵員工積極吸引編外兼職人員提供業務。編外業務由副總經理安排直接洽談。簽約后，員工將至少享有簽約業務純利潤總額2%的提成。第四節大區主任每月享有本區業務小組純利潤1-2%的小組業績提成。第五節業務經理每月享有業務部門純利潤1-2%的部門業績提成。第六節副總經理每月享有公司整體業務利潤1%的公司業績提成。第七節行政和后勤人員每月平分公司整體業務利潤2%的提成。第八節公司有權根據團隊和業務發展情況對提成制度進行調整。

第十七章獎罰制度

第一條遲到、早退每次罰款10元。

第二條曠工半日罰款30元，曠工一日按其當月實際工資10%罰款。

第三條每月累計曠工三日或三次立即辭退并扣發當月全部工資。

第四條當月累計請假超過一日，停發請假期間基本工資。

第五條違反本制度中其它任意一項規定，每次至少罰款10元。因違反制度造成個人和公司利益損害的應承擔全部責任。

第六條處罰由辦公室開罰單并當即收取現金，交由財務部保管。

第七條公司定期對優秀和具有突出貢獻的員工實行獎勵。每月罰金作為行政獎金，用于獎勵當月綜合表現優秀員工。

第八條優秀員工享受一月免值日待遇和一日有薪休假。

第九條每年業績最佳前兩名員工將獲得公司提供的年度業績大獎。獎額根據年度總利潤決定。獲獎員工按雙方業績比例分享獎金。

第十八章補充說明

第一條本制度是公司20__年制度建設的過渡版本，由總經理簽字批準后頒布實施，辦公室負責保管。公司享有本制度最終解釋權。

第二條公司每一位員工有權隨時借閱，不得損壞、丟失、隨意涂改。未經公司總經理批準，任何人不得將本文件復印或轉借給公司以外的其他人員。

第三條各部門負責人須根據本部門工作需要逐步制訂具體的操作流程，報經副總經理批準后，作為本制度附件頒布實施。

第四條本制度執行期間，員工如有修改建議，可直接向辦公室說明。辦公室經過匯總后以書面形式呈報副總經理。副總經理負責對建議的適宜性、充實性和有效性進行評審，并作為參考資料用于制度修訂。

第五條總經理因有特殊安排不受本制度考勤約束。其他工作人員因公不能經常按本制度考勤約束，須報由副總經理批準。

第六條副總經理外出時暫由財務部經理楊琳代行其職權。財務部經理同時外出可直接向副總經理電話請示。

內部控制的報告 企業內部控制制度篇六

改革開放以來，外商直接投資的大型項目不斷增加，資本和技術含量明顯提高，許多大型跨國公司先后宣布和實際實施了對中國的龐大投資計劃，且外資公司的生產經營繼續保持健康、快速的發展。為什么外資公司一直能保持如此健康、快速的發展呢?這不僅得益于改革開放以后，中國良好的投資環境，更重要的是外資企業先進的管理理念，特別是科學、高效的內部財務控制機制，非常值得我國企業的學習和借鑒。

一、高度統一的內控目標

財務管理的基本目標是統馭整個財務管理工作的核心，是開展各項財務管理活動的價值基礎。以“股東財富最大化”作為財務管理工作的目標，基本上為各個版本的財務管理教科書所公認。但是，只有外資公司才真正把這個理念貫徹到實際工作中，無論是一般的財務人員，還是總裁級的高級管理人員;無論是中介機構的財務分析人員，還是大學里的教授，無一不十分自然地強調“股東財富最大化”的財務價值理念。因此，很自然“股東財富最大化”，也是外資企業內部財務控制所追求的終極目標。

堅持“股東財富最大化”目標，不僅有利于消除內部管理中面對的種種理念上的分歧，而且有利于探索和貫徹各種緊緊圍繞以效益為核心的內部考核和評價指標，把所有的工作都真正放在追求效益上來。不僅如此，堅持“股東財富最大化”的目標，還有利于協調公司管理層與股東及各類投資者之間的關系。如果公司管理層的經營決策和管理行為，都能夠強調并貫徹“股東財富最大化”這一目標，公司管理層與投資者之間是能夠更好地相互理解和信任的。

二、科學的職責分工

外資企業中專職于財務管理工作中的人力資源，其特點是職務分工極為細膩，且規章制度非常完整健全。對財務人員素質和技術要求、工作職責，對每一個人的分工、職責、權利和突發性問題處理的過程和政策都有具體的規章可循。這種細膩的職務分工提高了管理效率，降低了管理成本，是現代企業經營的基礎，同時也為外資公司高度的專業化打下了基礎，特別是對員工的錄用、評定，工資的制定，獎金的發放，以及職務提升等等提供了科學的依據。

外資企業的財務管理工作一般都分為會計和司庫兩大部分。會計包括企業會計、管理會計或業務部門會計。而司庫，主要負責資金業務的具體操作和運營。根據公司規模的差異，以及各子公司業務的不同，會計主管和司庫可能合二為一，也有可能相互獨立。但從風險控制的角度來看，兩者相互分離是比較通行的做法。在兩者分離的情況下，司庫主要負責資金業務的具體運行，包括對內現金流管理、資金風險控制、對外投資和資金運作。而會計對財務管理的重點在報表和企業的內部控制上，主要通過資產負債表和利潤表分析、成本管理、預算以及內部風險管理等途徑實現。

計憑證為依據，并符合有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定。并且在企業內部定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

對于企業內部的會計檔案，也有相當嚴格的規定。公司的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、會計文件和其他有保存價值的資料都要定期歸檔。會計憑證按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，并有總經理指定專人歸檔保存。財務會計報告應分月、季、年報，按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。針對對外投資、資產處置、資金額度、財務收支、人員安置、新業務開展等經濟業務事項活動的決策和執行，也制定詳細的審批權限和額度及授權制度，在哪一層次，決定哪一層次的事情。同時，對中層干部的任用，實行定期輪崗制度。通過輪換，互相取長補短，避免管理慣性，及時發現問題并解決問題。

四、嚴密的資產管理

(一)對流動資產的管理

外商投資企業的流動資產包括現金、銀行存款、短期有價證券、應收和預付款項以及存貨等。企業的現金由專人保管。絕對不能坐支;銀行存款以企業的名義存入開戶銀行;預付款項和應收款項按合同或協議的規定辦理及回收;各項外幣資金的收付及存放要求遵守國家外匯管理的有關規定;外幣與記賬本位幣之間的折算，嚴格按財政部的有關規定辦理。

(二)對固定資產的管理

外商投資企業的固定資產，包括使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具和其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，且使用期限超過一年的，都作為固定資產。

(三)對無形資產的管理

外資企業的無形資產包括工業產權、專有技術、場地(海域)使用權、經營特許權、著作權等。上述無形資產在計價時，須備有相關詳細資料，包括所有權證書的復印件，作價的計算依據和標準等，其中專有技術、經營特許權和商譽的計價，經由有權認證的機構或中國注冊會計師評估確認。

(四)對其他資產的管理

外商投資企業的其它資產包括開辦費、籌建期間的匯兌損失等，自投產營業起的次月起作一次性攤銷。

五、規范的員工培訓

(一)新員工培訓

主要由富有經驗的輔導教師對公司的基本情況和規章制度進行言傳身教，并通過游戲演練，來了解自己在財務部這個團隊中的作用等。

(二)基本業務培訓

主要培訓員工所在財務崗位上所需的技術、技能等。包括財務政策、內部風險控制、案例的學習和講解。老員工至少一年一次進行此種培訓和演練。

三)繼續教育培訓

主要幫助優秀的財務人員再修學位、提高學歷層次的學習，并由公司支付全部或部分費用。

(四)職業發展培訓

公司網絡定期有待定職位宣布，主要是提供和幫助優秀的財務人員得到升遷機會和更好的職位。

六、深刻的啟示

(1)堅持“股東財富最大化”的財務內部控制的理念。是所有財務工作的價值基礎，堅持這兩個理念，有利于財務管理工作在整個經營管理中的定位，有利于財務管理工作的全面展開。

(2)強調職責的分工。根據單位會計工作特點設置合理的會計崗位，做到按事設崗、按崗設人、職責明確、相互制衡，使會計控制系統能夠有效實施。注重崗位之間的相互牽制作用，以便相互監督、相互制約，預防錯誤和弊端，防患于未然。

(3)用制度約束人。2006年12月頒布的《企業財務通則》從13個方面要求企業建立相應的財務管理制度，2007年頒布的《企業內部控制具體規范》(征求意見稿)從17個方面對企業內部控制提出了具體要求，這些規章制度對我國企業內部財務控制的發展起到了一定推動作用，但必須將這些制度落到實處。

(4)加強培訓。加強對企業員工內部財務控制制度的培訓，要重點提高管理人員的內部財務控制和風險防范意識。內部財務控制制度是貫穿于企業所有活動的一個動態過程，上至企業組織結構規劃，下至普通員工，都涉及內部控制的方方面面。因此，一方面要強化企業董事會、經理層的內部財務控制知識培訓，這是建立健全企業內部財務控制體系的基本保證;另一方面也要強化職工的內部財務控制培訓，這是因為職工是內部財務控制切實運行的必要保證。

(5)內控工作需要不斷創新。隨著電子、計算機、信息通訊特別是網絡等現代傳媒技術的飛速發展，人類各項經濟活動以及與之相關的服務領域的發展日新月異。內資企業需要密切關注國際上新的管理理論和管理成果，并根據自己的實際情況，逐步形成一套科學高效的內部財務控制機制，以管理促進經營，參與世界競爭。

內部控制的報告 企業內部控制制度篇七

摘要：當今社會是一個科技信息化時代，隨著經濟的不斷增長，體制的不斷創新改革，工業歷程也在不斷地創新，從蒸汽時代到電氣化時代再到智能化時代，如今一個嶄新的名詞“工業4.0時代”誕生了。會計財務管理是一個企業生存及發展的經濟命脈，而財務管理的內部控制決定了企業資金的安全。筆者就針對內部控制對企業會計財務管理的重要性及內部控制存在的一些問題進行剖析，并提出相應的解決方法，以供參考，以便促進企業的快速發展。

關鍵詞：企業；會計財務管理；內部控制

在企業會計財務管理系中，內部控制是企業成本管理的核心內容，它是整個企業能夠高校運轉的有效保障，同時對企業資金安全起到一定的制約作用。將企業會計財務管理以公開透明的形式展現出來，確保內部控制會計財務管理材料的真實性，進而促進企業在競爭激烈的市場中處于不敗之地。

1.1理論不成熟，重視度不夠

1.2無視財務風險控制

隨著科學技術的不斷創新，許多企業盲目地進行擴建、擴產進而投入大量的資金，導致許多企業出現資金鏈中斷，形成財務風險。根據事物發展的規律來看，風險與機遇并存，投資更是如此，它受主觀與客觀因素的共同影響，其風險系數不可想象，企業盲目擴建、擴產不僅得不到經濟效益的回報，嚴重的會造成企業破產。據有關數據顯示，多數企業會計財務管理內部控制只注重現有資產，無視風險控制問題，在這樣的形勢下，企業在投資的過程中處處碰壁，由此可見企業會計財務管理內部控制的重要性。

1.3控制效果不明顯

在我國多數企業會計財務管理內部控制管理體系沒有構建起相應的策略與機制，導致會計財務管理內部控制無法正常開展。沒有制度的控制就是一盤散沙，所以企業內各部門只是單純管好自己的本職工作，沒有相應的合作意識，無視會計財務管理內部控制工作的存在，嚴重阻礙了會計財務管理內部控制工作的順利進行。

會計財務管理內部控制工作要想順利開展必須要有對應的機制，有效的機制才能保障會計財務管理內部控制的順利實施，向應的規章制度可以給會計財務管理內部控制的實施提供強有力的保障，同時也是控制企業會計財務管理水平的瓶頸。與此同時還要開展相應的監管工作，它不但是會計財務管理內部控制工作開展的保障，還可以促進相應規章制度的實施，優化企業內部各項工作的順利進行，以至于會計財務管理內部控制工作的順利進行。

對于企業來講，財務風險直接影響著企業的正常運行，對于一些較大的財務風險對企業造成的損失是不可逆轉的如：企業的破產。只有將風險控制在可控范圍內，企業才會在激烈的市場競爭中處于不敗之地。由此可見，提高會計財務管理內部控制規避風險的能力，是社會發展的趨勢，更是企業發展的需求。對于企業來講，企業自身也要不斷提升對會計財務管理內部控制的重視程度，不斷強化會計財務管理內部控制的管理機制，對于一些較大項目或者是一些具有決策性項目，都要事先進行風險評估，進而優化企業的資金鏈，根據企業自身狀況制定合理的投資方案。

2.3加強企業對會計核算基礎工作的監督

對于企業監督體系而言，它貫穿著整個企業。監督體系不僅僅是對監督企業的生產，還要肩負著對企業的行政監督及相關財務審核的監督。通過對會計財務管理內部控制工作人員的監督，可以將真實的財務狀況展現出來，進而更好地在會計財務管理內部控制工作的實施，從而促進企業達到經濟利潤最大化的實現。

2.4普遍提高企業財務管理人員的素質水平

對于企業來講，經營管理者的思想導向直接影響企業的發展方向。因此，要想企業快速、高效的發展，就不能忽視管理者的素質教育。同理，要想提高企業會計財務管理內部控制的工作，財務管理人員的素質教育不容忽視。那么，就可用在企業財務管理人員中進行素質教育的培養，但是，在培養的過程中要有針對性地培養，以便在工作中學以致用。

在工業4.0這一新時代，經濟、技術、生產力都在突飛猛進的發展，各行各業的發展都離不開信息化技術的應用。加強信息化建設是企業在激烈競爭中立于不敗之地的有效保障。將信息化技術融入到企業會計財務管理內部控制工作中，不但可以提高相應的工作效率，還可以將各個部門進行有效的聯系，對會計財務管理內部控制的管理人員來講，可以第一時間查閱到相關核算資料，減少因傳輸過程造成的圖像失真現象，可以進行科學合理的財務預算，增強了企業財務管理水平。在信息化時代，通過信息技術在會計財務管理內部控制的應用，提高了會計財務管理內部控制的水平。

會計財務管理內部控制的快速發展對企業的影響是我們有目共睹的。競爭是發展的產物，發展越快競爭越激烈。成本核算成為制約各個企業發展的主要因素。會計財務管理內部控制工作的實施，要根據企業現狀建立全面管理體系，進行各項經濟成本的控制，將各個獨立的部門，通過財務一條線索進行整合，利用先進的技術及科學的財務管理方法，提高企業經濟利潤，增強企業在發展過程中的競爭力。

內部控制的報告 企業內部控制制度篇八

內部控制的報告 企業內部控制制度篇九

1.財務風險的防范意識不強

企業在日常的生產經營活動中，由于考慮到市場競爭的因素，大多把經濟利益的創造放在首位。而在企業的內部管理中，也更多考慮的是產品的安全生產，這就導致了過于重視企業利潤，而輕視內部控制的局面。企業管理者對內部控制的重視不足，且財務風險的防范意識不強，沒有意識到財務風險管理中存在的各種問題。由于對財務風險的內部控制不到位，導致對企業的利潤只能進行宏觀上的調控，在細節上容易出現財務問題。由于企業在財務風險方面缺乏防范和控制的意識，財務人員在此方面的應對能力也比較低。只能夠完成基本的核算工作，缺乏專業的財務風險應對能力，在企業突發事件時無法做出及時有效的應對措施。

企業對財務風險的內部控制意識不強，主要是沒有認識到財務風險防范的價值所在。認為其只是一個可有可無的形式，甚至認為會增加企業的運營成本。這都是由于缺乏長遠的戰略眼光所導致的，防范意識的缺失使得企業資金無法得到最大限度的運用，也在一定程度上影響了企業的經濟效益。

2.缺少控制財務風險的機構

我國企業在現階段形成的外部監督體系主要包括社會監督及政府監督，而在企業的實際運營中，如此龐大的監督體系容易受到多種因素的影響，其監督效果往往差強人意。而企業的內部審計由于各種原因，其作用也僅限于形式，無法充分發揮財務風險審計的職能。對于企業來說，風險控制機構的建立能夠合理地預測及控制財務風險的發生。完善的內部控制機構能夠結合企業的實際狀況，制定合理的預防及處置財務風險的措施。在風險來臨時，安排企業內部工作合理有效地完成，最大限度地減少經濟損失。

然而很多國內企業還沒有建立此類控制財務風險的內部機構，其原因主要有兩方面。首先，管理人員對財務風險的重視程度不足，使得企業在機構設立時，沒有考慮到財務風險控制的工作安排;其次，負責財務風險內部控制的工作人員需要有較高的專業素質，而在實際中，大多企業在招聘時沒有考慮到此類問題，所以具備專業技術能力的相關人才也存在短缺的問題。

3.內控管理體系不健全

在企業財務風險的控制管理中，需要強有力的管理體系來支撐和保障。在內部機構的設置中，不合理的流程與制度會引起管理機構與財務風險內部控制體系之間的矛盾。現代化的企業作為一個整體，其內部的資源共享、信息同步是管理工作進行的基本要求。在大數據的信息技術指導下，企業要以一體化的工作流程來為消費者提供服務。這就要求企業的管理體系，與財務風險的內控體系做到協調和統一，避免出現財務風險的內部管理，與企業的規章制度相矛盾的情況。管理部門要做好分工，明確體系內的工作范圍。在風險出現時，要落實到責任部門與具體個人，避免出現企業管理部門內部互相推諉的局面，維護企業的平穩運行。

國內企業在財務風險內部控制方面的建設還存在很多問題，缺乏完善的內部控制管理體系，財務風險管理崗位的設置缺乏合理性。財務管理流程不規范，導致制度執行不到位。部分財務管理制度制定的過程中，對企業實際情況的考慮不足，沒有從企業的整體發展角度出發，導致了管理體系的不健全。

4.內部決策缺乏合理性

國內部分企業由于缺乏專業財務風險分析機構的建立，在進行投資決策時片面聽從管理者的想法。而管理者的主觀意識沒有經過科學數據的驗證，投資的項目也缺乏合理專業的分析，極易導致投資收益的降低。一旦管理者的決策出現失誤，那么投資成本則會成為不可逆的經濟損失，甚至出現財務危機。長此以往，企業的經營利潤就會逐漸低于成本，未來的發展也不容樂觀。這就要求企業建立科學的財務決策機制，對財務風險進行有效的內部控制，從而避免因領導者主觀決策失誤而導致的損失。

在企業的管理工作中，要想確保資金鏈的穩定，就要建立完善的內部決策機制。依靠現代化的財務風險控制模型，建立完善的內部控制體系，為企業的生產經營活動提供保障。但是國內的部分企業還沒有建立完善的財務風險控制體系，缺乏科學的管理模式，對財務數據的分析也做不到客觀、真實。內部控制的核心平臺，是做出科學決策的必要條件。如果沒有此項條件，則無法對財務風險做出及時和準確的評估，那么企業決策的合理性也就無從談起了。

5.企業部門監管不當

企業內部的監管部門理應對內部決策，和財務風險的控制情況做出監督和評價，對可能給企業帶來損失的經營決策，要及時發現和叫停。基于國內大部分企業的實際情況，財務風險與內部控制的管理部門往往是分開的。財務管理部門在做出決策時并不經過內部控制的審核，這就容易造成企業經營決策出現分歧。內部監管部門要預防此類狀況的發生，并做好預案，以防經濟損失的發生。對于企業內部控制與財務風險管理工作無法銜接的問題，管理層要進行合理的資源分配，對人員進行統籌安排。同時監管部門也要隨時跟進工作情況，發現問題及時解決，引導企業做出正確的決策。企業的財務管理工作要從整體經營目標出發，內部監督管理部門的職責就是時刻進行監測，以實現監督評價的職能。

1.加強財務風險的控制意識

對于現在的國內企業來說，要想有效地防控財務風險問題，最重要的就是增強管理者及各部門的風險意識。有針對性地開展教育培訓工作，細化各崗位的工作內容。對財務人員的專業素質進行強化，確保其具有解決問題的專業能力。以專業判斷來對企業進行合理的內部控制，從而降低財務風險的發生概率。同時在問題發生時，能夠及時解決，將損失降低到最小。只有讓企業中的管理者認識到財務風險內部控制的必要性，才能夠確保工作的順利有效展開，在最大限度上防止財務風險問題的發生。對于企業中的財務工作者，也應增強財務風險內部控制防范意識的教育。利用現代化的傳媒方式，進行風險的教育培訓，提升員工的風險防范意識，從而在工作中避免因失誤導致的財務風險。

2.完善企業風險控制機構

在企業開展財務風險內部控制工作時，其機構設置的合理性也非常重要。要積極完善財務風險的控制結構，就要打破以往的舊規矩，切實增強企業的機構管理水平，落實工作人員的責任，從而提高企業的經濟效益。企業在確保正常運營的同時，需要完善財務風險的內部控制機構和制度。對于國內企業來說，財務風險控制機構的設立并不普遍，但這是進行企業財務風險內部控制的基礎和重中之重。在建立財務風險控制機構的過程中，要根據崗位的要求和人才的專業特長來進行劃分，對不同業務的工作人員要與其對應的崗位來進行匹配。從而建立起專業、高效的財務風險預防及應對機構，在風險來臨時能夠最大限度地降低損失，同時在日常工作中避免各種不必要的財務風險。

企業的正常運營發展需要流動資金，資金的流動不可能做到萬無一失。建立財務風險的內部控制機構，對風險進行防范和預測，是保障資金安全的最有效方式。財務風險的內部控制機構，能夠對企業的財務狀況進行實時的監控。對于可能存在問題的財務狀況和不安全的資金流動方向，風險控制機構能夠在第一時間做出預測，從而進行有效的防范。企業應在自身經營狀況的基礎上，結合本行業的發展規律，做出明確的企業發展規劃。同時建立高效、科學的財務風險控制機構，以保障企業的長遠發展。

3.健全財務風險管理體系

國內企業要想實現財務風險的有效控制，應在財務風險控制機構設立的基礎上，健全企業的財務風險管理體系。企業要想提高員工的財務風險意識，首先要健全其內部的財務風險體系。這就需要管理者不斷向最先進的管理理念學習，引進科學的管理方式，樹立財務風險的防范意識。真正意識到財務風險內部控制對企業長遠發展的重要意義，在內部控制理念的基礎上，健全企業內部的風險管理體系。針對企業發展方向與未來前景，建立相應的風險管理體系，使得企業的財務風險控制工作能夠規范化、有效化地進行。

企業財務風險管理體系的建設，要依據企業本身的發展情況，來做出符合自身情況的規劃。從制度上規范各個崗位的工作標準，真正做到崗位負責制。對專業人才的安排要首先考慮到關鍵崗位，同時不斷完善企業內部的業績考核標準。對于綜合素質高、專業水平好的人才要優先安排到重要的崗位，使其工作能力得到有效運用。企業要加強財務風險的控制，首先要重視內部的財務監督。建立健全監督的各項規章制度，避免出現無章可循的情況。

4.建立科學的風險評估機制

企業在經營過程中面臨的風險主要包括兩方面，首先是企業內部的財務風險，其次是外部投資的風險。如果企業沒有在財務風險的內部控制方面引起足夠的重視，那么很容易就會造成嚴重的經濟損失。作為企業日常經營最容易出現風險的財務工作，其出現財務風險的原因主要是因為缺乏科學的財務風險預警機制。因此，建立科學的財務風險評估機制，并有效地運用于企業內部的經營管理活動中去，對企業財務風險的防范與控制有著非常大的作用。這就要求企業管理者必須具有風險意識，建立科學可行的財務風險內部控制機制。在此基礎上，建立符合企業發展狀況的財務風險評估機制。評估機制的建立，首先要對企業的行業特點進行深入分析，其次要考慮企業內部的財務狀況，以此來監測評估企業的發展狀況。對于可能存在的風險做到及時發現、及時解決。

5.加快企業管理體系信息化

隨著時代的進步和科技的高速發展，企業的管理和經營工作不再完全依賴人工。信息化的發展將我們帶入大數據時代，實現企業財務風險內部控制的信息化，能夠大大提升企業管理的效率。同時大數據的測算與評估也能夠為我們帶來更精確的結果，有利于企業的經營決策水平的提高。信息化的管理體系能夠對企業的工作流程進行實時的監管，執行情況能夠更迅速地得到反饋。同時，企業能夠及時掌握市場的發展變化，調整自身的戰略目標和經營策略，避免因決策失誤而導致的損失。

綜上所述，企業在競爭激烈的市場環境中要想立于不敗之地，就要增強企業財務風險內部控制的意識。不斷完善財務風險的控制機構，這需要管理者與企業員工共同努力。健全財務風險控制體系的建設，對企業內部可能出現的財務風險進行監督，對外部投資加強審查。建立科學的財務風險評估機制，對財務風險做到及時發現、及時處理，避免因此而造成的經濟損失。加強企業的信息化建設，提升財務風險內部控制的管理效率。