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單位財(cái)務(wù)工作匯報(bào) 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇一

財(cái)政部令第8號

第一章 總則

第一條為了規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則適用于各級各類國有事業(yè)單位（以下簡稱事業(yè)單位）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督。

第五條事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第二章 單位預(yù)算管理

第六條事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第七條國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。

定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、事業(yè)單位收支狀況以及國家財(cái)政政策和財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。

少數(shù)非財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法由財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)主管部門制定。

第八條事業(yè)單位參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能，測算編制支出預(yù)算。

第九條事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定（一級預(yù)算單位直接報(bào)財(cái)政部門，下同）。事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十條事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中，國家對財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，事業(yè)單位可以報(bào)請主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算；非財(cái)政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第三章 收入管理

第十一條收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十二條事業(yè)單位收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

（二）上級補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。

（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第十三條事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章 支出管理

第十四條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十五條事業(yè)單位支出包括：

（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

（二）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

（三）對附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（四）上繳上級支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

第十六條事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第十七條事業(yè)單位從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收。

第十八條事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行同部成本核算辦法。

第十九條事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由事業(yè)單位規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。事業(yè)單位的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第五章 結(jié)余及其分配

經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第二十一條事業(yè)單位的結(jié)余（不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章 專用基金管理

第二十二條專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

第二十三條專有基金包括：

（一）修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

（三）醫(yī)療基金，即未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支的范圍的事業(yè)單位，按照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)從收入中提取，并參照分費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費(fèi)醫(yī)療開支的資金。

（四）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金。

第二十四條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同同級財(cái)政部門確定。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貸幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十七條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貸等。

前款所稱存貸是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應(yīng)當(dāng)對存貸進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對存貸盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)賬。

第二十八條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未過到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。主管部門可以根據(jù)本系統(tǒng)具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。

第二十九條事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門或者國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。具體審批權(quán)限由財(cái)政部門會(huì)同國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。

固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。

第三十條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定的外計(jì)入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。

第三十二條對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

事業(yè)單位對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或者備案。

以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

第八章 負(fù)債管理

第三十三條負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十四條事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

應(yīng)繳款項(xiàng)包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

第三十五條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章 事業(yè)單位清算

第三十六條事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。

第三十七條事業(yè)單位清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門的財(cái)政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制資產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。

（三）撤銷的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

（四）合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

第三十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四十條事業(yè)單位報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及情況說明書。

第四十一條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十二條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。

財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章 附則

第四十三條國家對事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第四十四條接受國家經(jīng)常性資助的非國有事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，依照本規(guī)則執(zhí)行；其他非國有事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，可以參照本規(guī)則執(zhí)行。

（三）經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)的具備條件的其他事業(yè)單位。

第四十六條行業(yè)特點(diǎn)突出，需要制定行業(yè)事業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法的，由國務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)主管部門根據(jù)本規(guī)則制定。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本規(guī)則結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。

第四十七條本規(guī)則自1997年1月1日起施行。1989年1月5日國務(wù)院批準(zhǔn)、1989年1月26日財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》同時(shí)廢止。

1996年10月22日

單位財(cái)務(wù)工作匯報(bào) 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇二

單位財(cái)務(wù)工作匯報(bào) 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇三

建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的對策編輯在市場經(jīng)濟(jì)條件下，建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)是當(dāng)前我國一項(xiàng)非常迫切的重要任務(wù)，必須從多方面入手，認(rèn)真加以切實(shí)解決。

1．建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度

事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿，用于記錄創(chuàng)收活動(dòng)中收到的現(xiàn)金。現(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細(xì)事項(xiàng)；開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細(xì)信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會(huì)計(jì)檔案保管。

2．建立往來款項(xiàng)管理制度

定期對事業(yè)單位往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，并將清理情況（清理前賬面明細(xì)和掛賬時(shí)間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細(xì)）報(bào)到財(cái)務(wù)計(jì)劃部門。事業(yè)單位往來款項(xiàng)原則上不應(yīng)跨年度，嚴(yán)禁單位將公款借給個(gè)人私用，個(gè)人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份，嚴(yán)禁個(gè)人借沒有支出的大額現(xiàn)金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應(yīng)注明具體用途，實(shí)際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。

事業(yè)單位要加強(qiáng)創(chuàng)收收入（包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等）合同管理，設(shè)置專人負(fù)責(zé)合同管理工作。從事創(chuàng)收活動(dòng)時(shí)，必須簽訂合同，合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。在取得收入時(shí)，合同金額、發(fā)票金額與收到款項(xiàng)必須一致方可入賬，若shi三者不一致，必須由有關(guān)人員書面寫出原因，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務(wù)對象將服務(wù)款一次性付清后，在執(zhí)行過程中，由于各種原因造成服務(wù)項(xiàng)目終止，需要給服務(wù)對象退款的，要寫書面說明，并及時(shí)修訂合同，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。

4．切實(shí)貫徹執(zhí)行材料管理制度

事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)材料采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)貨等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，并建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度。

（1）采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關(guān)程序執(zhí)行，并與供貨方簽訂采購合同，有關(guān)材料采購合同應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。

（2）驗(yàn)收環(huán)節(jié)。由獨(dú)立于采購人員、材料保管人員的驗(yàn)收人員對采購的材料進(jìn)行驗(yàn)收入庫，并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的材料入庫單并到財(cái)務(wù)部門核銷相關(guān)支出，財(cái)務(wù)部門對有關(guān)原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷，并按規(guī)格、型號等登記材料明細(xì)賬。

（3）存儲(chǔ)環(huán)節(jié)。材料保管人員應(yīng)每月一次對庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并將庫存材料盤點(diǎn)表與財(cái)務(wù)部門材料明細(xì)賬核對。核對不一致的應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。

（4）發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務(wù)對象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料，應(yīng)編制材料出庫單送財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后，財(cái)務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細(xì)賬；材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。

對庫存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進(jìn)行全面清查，并據(jù)以編制“庫存材料盤點(diǎn)報(bào)告表”，要詳細(xì)列材料、物品的賬面數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的原因，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

5．固定資產(chǎn)管理制度

在報(bào)銷固定資產(chǎn)采購費(fèi)用時(shí)，必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權(quán)限簽訂的采購合同、單位資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收單，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。其中，屬于政府采購制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購，屬于變更政府采購公開招標(biāo)方式采購的，需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門要在列支采購費(fèi)用的同時(shí)，記入固定資產(chǎn)賬，絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度，在年底前組成由財(cái)務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組，著重對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況要及時(shí)查明原因，屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補(bǔ)記，確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。

總之，事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

單位財(cái)務(wù)工作匯報(bào) 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇四

為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)來了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管理辦法,加深對會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我于____年__月__日——___年__月__日在___________公司進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查。

一、 調(diào)查單位基本情況

_________司是一家_____________公司。其實(shí)任何一個(gè)單位，都有自己的管理制度、方針和政策，該公司也不例外，雖然公司內(nèi)部人員不多，但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人_名，會(huì)計(jì)_名，出納_名，保管_名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

二、調(diào)查內(nèi)容

1、崗位設(shè)置狀況，主要針對是否設(shè)有會(huì)計(jì)、出納、保管。

2、人員素質(zhì)情況，主要針對是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等。

3、賬冊設(shè)置情況，主要針對總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊設(shè)置是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。

4、主要針對內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全。

三、調(diào)查結(jié)果

(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長，但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位，堅(jiān)持不相容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;數(shù)據(jù)錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工，并相互分離、相互制約。

的全部印鑒章的保管，這也遵循了不相容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄，以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票，對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況，期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對，還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點(diǎn)制度。

(三)資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其他收入等，按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，超出限額部分及時(shí)的送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)的。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

(四)經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度，建立嚴(yán)格的支出審核制度，對于

辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等每一項(xiàng)開支，都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行，堅(jiān)持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。

(一)為了促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，應(yīng)該根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，嚴(yán)格制定一套合理的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)公司會(huì)計(jì)核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

(三)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(四)財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的主要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。同時(shí)要對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度，財(cái)會(huì)人員的再教育主要是通過自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門組織的培訓(xùn)來完成。致使相關(guān)專業(yè)知識(shí)更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。

(五)加強(qiáng)原始憑證管理，在原來的工作基礎(chǔ)上，做到更加制度化和規(guī)范化。

(六)做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法

性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

(七)建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案、妥善保管，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。隨著社會(huì)的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上，對在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題，涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補(bǔ)充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。

單位財(cái)務(wù)工作匯報(bào) 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇五